ru
Налогообложение и обязательства по НДС в отношении услуг, оказываемых нерезидентами
Налогообложение и обязательства по НДС в отношении услуг, оказываемых нерезидентами
Сообщаем, что в соответствии с положениями статьи 125.1.5 Налогового кодекса, с доходов нерезидента, определяемых как доходы из источников в Азербайджанской Республике в соответствии со статьёй 13.2.16 Налогового кодекса и не относящихся к постоянному представительству нерезидента на территории Азербайджанской Республики, полученных от выполнения работ или оказания услуг, удерживается налог у источника выплаты по ставке 10 процентов без вычета расходов.
Сообщаем, что в соответствии со статьёй 169.1 Налогового кодекса, если нерезидент, не зарегистрированный для целей НДС, выполняет работы или оказывает услуги на территории Азербайджанской Республики для налогового агента, указанного в статьях 169.2 или 169.5 данного Кодекса (за исключением услуг по заказу гостиниц и авиабилетов за пределами Азербайджанской Республики в порядке электронной торговли), то выполнение таких работ или оказание услуг для целей настоящей главы подлежит налогообложению в соответствии с данной статьёй.
Нерезидент, выполняющий работы или оказывающий услуги без регистрации для целей НДС и подлежащий налогообложению в соответствии со статьёй 169 Налогового кодекса, считается налогоплательщиком по указанным работам или услугам.
Если налогоплательщик, зарегистрированный для целей НДС, уплачивает в государственный бюджет начисленный НДС с суммы, подлежащей выплате нерезиденту за оказанные им услуги, то он имеет право на зачет этого НДС в соответствии с положениями Налогового кодекса.
Так, согласно статье 169.4 Налогового кодекса, если налоговый агент зарегистрирован для целей НДС, начисленный налог уплачивается при подаче декларации по НДС за месяц, в котором была осуществлена операция. Платёжный документ, подтверждающий уплату начисленного налога, в соответствии с положениями статьи 175 данного Кодекса является документом, предоставляющим налоговому агенту право на зачет суммы НДС, и таким документом является электронный счет-фактура.
Сообщаем, что в соответствии с положениями статьи 169.3 Налогового кодекса, при применении статьи 169.1 моментом налогооблагаемой операции считается момент осуществления платежа. Если оплата произведена до выполнения операции, то операция считается совершённой в момент осуществления платежа.
Таким образом, НДС по услугам, оказанным нерезидентом, рассчитывается по курсу на день выплаты стоимости этих услуг нерезиденту и отражается в декларации по НДС за месяц, в котором произведён платёж.
Дополнительно сообщаем, что для получения точного разъяснения по вопросам, поднятым в обращении, рекомендуется обратиться в налоговый орган, в котором вы зарегистрированы, с предоставлением фактических обстоятельств проведённой операции и соответствующих подтверждающих документов.
Сообщаем, что в соответствии с положениями статьи 125.1.5 Налогового кодекса, с доходов нерезидента, определяемых как доходы из источников в Азербайджанской Республике в соответствии со статьёй 13.2.16 Налогового кодекса и не относящихся к постоянному представительству нерезидента на территории Азербайджанской Республики, полученных от выполнения работ или оказания услуг, удерживается налог у источника выплаты по ставке 10 процентов без вычета расходов.
Сообщаем, что в соответствии со статьёй 169.1 Налогового кодекса, если нерезидент, не зарегистрированный для целей НДС, выполняет работы или оказывает услуги на территории Азербайджанской Республики для налогового агента, указанного в статьях 169.2 или 169.5 данного Кодекса (за исключением услуг по заказу гостиниц и авиабилетов за пределами Азербайджанской Республики в порядке электронной торговли), то выполнение таких работ или оказание услуг для целей настоящей главы подлежит налогообложению в соответствии с данной статьёй.
Нерезидент, выполняющий работы или оказывающий услуги без регистрации для целей НДС и подлежащий налогообложению в соответствии со статьёй 169 Налогового кодекса, считается налогоплательщиком по указанным работам или услугам.
Если налогоплательщик, зарегистрированный для целей НДС, уплачивает в государственный бюджет начисленный НДС с суммы, подлежащей выплате нерезиденту за оказанные им услуги, то он имеет право на зачет этого НДС в соответствии с положениями Налогового кодекса.
Так, согласно статье 169.4 Налогового кодекса, если налоговый агент зарегистрирован для целей НДС, начисленный налог уплачивается при подаче декларации по НДС за месяц, в котором была осуществлена операция. Платёжный документ, подтверждающий уплату начисленного налога, в соответствии с положениями статьи 175 данного Кодекса является документом, предоставляющим налоговому агенту право на зачет суммы НДС, и таким документом является электронный счет-фактура.
Сообщаем, что в соответствии с положениями статьи 169.3 Налогового кодекса, при применении статьи 169.1 моментом налогооблагаемой операции считается момент осуществления платежа. Если оплата произведена до выполнения операции, то операция считается совершённой в момент осуществления платежа.
Таким образом, НДС по услугам, оказанным нерезидентом, рассчитывается по курсу на день выплаты стоимости этих услуг нерезиденту и отражается в декларации по НДС за месяц, в котором произведён платёж.
Дополнительно сообщаем, что для получения точного разъяснения по вопросам, поднятым в обращении, рекомендуется обратиться в налоговый орган, в котором вы зарегистрированы, с предоставлением фактических обстоятельств проведённой операции и соответствующих подтверждающих документов.