ru
Какие налоговые льготы применяются в сфере культуры?
Какие налоговые льготы применяются в сфере культуры?
Тему комментирует эксперт Нихад Джавадов. С 1 июля введены новые налоговые льготы с целью развития деятельности театров, кино, музеев и симфонических оркестров. Новые льготы могут привести к снижению себестоимости услуг в сфере культуры и, как следствие, к уменьшению цен. Кроме того, изменения направлены на привлечение большего объёма инвестиций в эту сферу и стимулирование развития культурных услуг.
Одним из новшеств стало применение механизма «кэшбэка по НДС» в отношении культурных услуг. Согласно внесённым изменениям в Налоговый кодекс, 50% НДС, уплаченного физическими лицами в безналичной форме за услуги в этой сфере, возвращается плательщикам. Учреждения и продюсеры освобождаются от 90% налога на прибыль и подоходного налога сроком на 5 лет. Ранее эта льгота составляла 75%.
Пример 1: ООО «XXX» работает в киноиндустрии. В июле 2025 года на съёмку нового фильма затрачено 80.000 манатов. В сентябре доходы от проката составили 230.000 манатов. Если до 1 июля 2025 года компания платила налог на прибыль с учётом 75%-ной льготы в размере 7.500 манатов, то после указанной даты сумма налога составит 3.000 манатов:
(230.000 – 80.000) × 20% = 30.000 манатов;
30.000 – (30.000 × 75%) = 7.500 манатов;
30.000 – (30.000 × 90%) = 3.000 манатов.
С 1 января 2025 года 75% доходов (без учёта расходов) физических лиц с оборотом до 45.000 манатов по ряду видов деятельности освобождаются от подоходного налога. К этим видам деятельности отнесена и культурная сфера. Кроме того, земельные участки, на которых расположены объекты культуры, освобождены от земельного налога, а доходы в виде роялти от авторских прав — от 14%-ного налога сроком на 5 лет.
Пример 2: Индивидуальный предприниматель ведёт деятельность в области композиторского искусства в студии звукозаписи и продаёт авторские права на написанное музыкальное произведение ООО «XXX» для размещения на платформе «YouTube» за 10.000 манатов. В этом случае полученный доход считается роялти-доходом предпринимателя. Однако в соответствии с изменениями в Налоговый кодекс, 14% налог у источника выплаты не применяется.
Кстати, увеличено и количество субъектов, на которых распространяются льготы: ранее их было 2, теперь — 6. В список вошли театры, музеи, симфонические оркестры и кинопродюсеры. С аналитической точки зрения, столь масштабные налоговые льготы повышают экономическую активность в ненефтяном секторе, способствуют созданию новых рабочих мест и укреплению социального статуса творческого класса. Такой подход ведёт к увеличению официального оборота и экономического веса сектора, формированию конкурентной и инновационной среды для творческих инициатив, а также укрепляет институциональную базу для продвижения культурного потенциала Азербайджана на международных платформах.
Тему комментирует эксперт Нихад Джавадов. С 1 июля введены новые налоговые льготы с целью развития деятельности театров, кино, музеев и симфонических оркестров. Новые льготы могут привести к снижению себестоимости услуг в сфере культуры и, как следствие, к уменьшению цен. Кроме того, изменения направлены на привлечение большего объёма инвестиций в эту сферу и стимулирование развития культурных услуг.
Одним из новшеств стало применение механизма «кэшбэка по НДС» в отношении культурных услуг. Согласно внесённым изменениям в Налоговый кодекс, 50% НДС, уплаченного физическими лицами в безналичной форме за услуги в этой сфере, возвращается плательщикам. Учреждения и продюсеры освобождаются от 90% налога на прибыль и подоходного налога сроком на 5 лет. Ранее эта льгота составляла 75%.
Пример 1: ООО «XXX» работает в киноиндустрии. В июле 2025 года на съёмку нового фильма затрачено 80.000 манатов. В сентябре доходы от проката составили 230.000 манатов. Если до 1 июля 2025 года компания платила налог на прибыль с учётом 75%-ной льготы в размере 7.500 манатов, то после указанной даты сумма налога составит 3.000 манатов:
(230.000 – 80.000) × 20% = 30.000 манатов;
30.000 – (30.000 × 75%) = 7.500 манатов;
30.000 – (30.000 × 90%) = 3.000 манатов.
С 1 января 2025 года 75% доходов (без учёта расходов) физических лиц с оборотом до 45.000 манатов по ряду видов деятельности освобождаются от подоходного налога. К этим видам деятельности отнесена и культурная сфера. Кроме того, земельные участки, на которых расположены объекты культуры, освобождены от земельного налога, а доходы в виде роялти от авторских прав — от 14%-ного налога сроком на 5 лет.
Пример 2: Индивидуальный предприниматель ведёт деятельность в области композиторского искусства в студии звукозаписи и продаёт авторские права на написанное музыкальное произведение ООО «XXX» для размещения на платформе «YouTube» за 10.000 манатов. В этом случае полученный доход считается роялти-доходом предпринимателя. Однако в соответствии с изменениями в Налоговый кодекс, 14% налог у источника выплаты не применяется.
Кстати, увеличено и количество субъектов, на которых распространяются льготы: ранее их было 2, теперь — 6. В список вошли театры, музеи, симфонические оркестры и кинопродюсеры. С аналитической точки зрения, столь масштабные налоговые льготы повышают экономическую активность в ненефтяном секторе, способствуют созданию новых рабочих мест и укреплению социального статуса творческого класса. Такой подход ведёт к увеличению официального оборота и экономического веса сектора, формированию конкурентной и инновационной среды для творческих инициатив, а также укрепляет институциональную базу для продвижения культурного потенциала Азербайджана на международных платформах.