tr
Vergi dairesi, Kurumlar vergisi beyannamesinin 1 numaralı Ekine göre hangi göstergeleri kontrol eder?
Vergi dairesi, Kurumlar vergisi beyannamesinin 1 numaralı Ekine göre hangi göstergeleri kontrol eder?
Pratikte vergi mükellefinin sunduğu Ek-1'e göre aşağıdaki göstergelerin denetimi yapılır:
Ana Varlıklar. Amortisman ve tamir masrafları, emlak vergisi, normalden fazla aşındırma durumunda amortismana tabi varlıkların satışından elde edilen gelirlerle karşılaştırma ve diğer konular denetlenir;
Stoklar. Masrafların toplam tutarını etkiler, dönem boyunca giriş ve çıkış miktarlarından bağımsız olarak algoritma, yalnızca cari yılın dönemin başındaki (önceki yıl beyanname döneminin sonundaki bakiye alınarak) bakiye ile dönemin sonundaki bakiye arasındaki pozitif ve negatif farkı alarak cari yıldaki tüm masraflardan çıkarır veya ekler;
Alacaklar. Dönem sonu bakiyesi, ilgili yılın Aralık ayı KDV beyannamesinin dönem sonundaki alacak bakiyesi ile kontrol edilerek döngüye müdahale edilir;
Nakit Varlıklar. Gelir satırını cari yıl kar beyannamesinin gelirleri ve KDV beyannamelerinin girişi ile karşılaştırarak sorgulamalar yapılır;
Sermayeleştirilecek Varlıklar. Amortismanı sürekli ana varlıkların girişi ile karşılaştırılarak emlak vergisinden düşülür;
Diğer Varlıklar. Detayı ve ne olduğu hakkında açıklama talep edilebilir;
Net Kar. Kar Dağıtım Beyannamesi’nde temettü hesaplanması amacıyla karşılaştırma yapılır;
Avanslar. KDV ve kar beyannamelerinin döngüsü karşılaştırılırken kullanılır;
Borçlar. Belirtilen bölüm için silme kompozisyonu istenebilir. Vergi mükellefi borçlar üzerindeki silme kompozisyonunu sunmadığında,
“Bağışlanmış borç” adı altında sınıflandırma yapılarak kar beyannamesinde gelirler artırılır.
Pratikte karşılaşılan durumlardan biri, bazı vergi mükelleflerinin Ek-1'de varlıkların toplamı ile sermaye ve yükümlülüklerin toplamı arasında oluşan farkı “Diğer Yükümlülükler” veya “Diğer Varlıklar” bölümüne eklemeleridir. Bu bölümlere kaynağı belirsiz tutarların eklenmesi sonucu Ek-1'de eşitlik yapay olarak sağlanır. Pratikte “Diğer Yükümlülükler” hakkında araştırma durumlarına nadiren rastlanır, ancak “Diğer Varlıklar” bölümündeki tutarın sınıflandırması hakkında açıklamaların talep edilmesine sıkça rastlanır.
Pratikte vergi mükellefinin sunduğu Ek-1'e göre aşağıdaki göstergelerin denetimi yapılır:
Ana Varlıklar. Amortisman ve tamir masrafları, emlak vergisi, normalden fazla aşındırma durumunda amortismana tabi varlıkların satışından elde edilen gelirlerle karşılaştırma ve diğer konular denetlenir;
Stoklar. Masrafların toplam tutarını etkiler, dönem boyunca giriş ve çıkış miktarlarından bağımsız olarak algoritma, yalnızca cari yılın dönemin başındaki (önceki yıl beyanname döneminin sonundaki bakiye alınarak) bakiye ile dönemin sonundaki bakiye arasındaki pozitif ve negatif farkı alarak cari yıldaki tüm masraflardan çıkarır veya ekler;
Alacaklar. Dönem sonu bakiyesi, ilgili yılın Aralık ayı KDV beyannamesinin dönem sonundaki alacak bakiyesi ile kontrol edilerek döngüye müdahale edilir;
Nakit Varlıklar. Gelir satırını cari yıl kar beyannamesinin gelirleri ve KDV beyannamelerinin girişi ile karşılaştırarak sorgulamalar yapılır;
Sermayeleştirilecek Varlıklar. Amortismanı sürekli ana varlıkların girişi ile karşılaştırılarak emlak vergisinden düşülür;
Diğer Varlıklar. Detayı ve ne olduğu hakkında açıklama talep edilebilir;
Net Kar. Kar Dağıtım Beyannamesi’nde temettü hesaplanması amacıyla karşılaştırma yapılır;
Avanslar. KDV ve kar beyannamelerinin döngüsü karşılaştırılırken kullanılır;
Borçlar. Belirtilen bölüm için silme kompozisyonu istenebilir. Vergi mükellefi borçlar üzerindeki silme kompozisyonunu sunmadığında,
“Bağışlanmış borç” adı altında sınıflandırma yapılarak kar beyannamesinde gelirler artırılır.
Pratikte karşılaşılan durumlardan biri, bazı vergi mükelleflerinin Ek-1'de varlıkların toplamı ile sermaye ve yükümlülüklerin toplamı arasında oluşan farkı “Diğer Yükümlülükler” veya “Diğer Varlıklar” bölümüne eklemeleridir. Bu bölümlere kaynağı belirsiz tutarların eklenmesi sonucu Ek-1'de eşitlik yapay olarak sağlanır. Pratikte “Diğer Yükümlülükler” hakkında araştırma durumlarına nadiren rastlanır, ancak “Diğer Varlıklar” bölümündeki tutarın sınıflandırması hakkında açıklamaların talep edilmesine sıkça rastlanır.