Какие налоговые обязательства и льготы предусмотрены для лиц, получающих доход от YouTube?

Какие налоговые обязательства и льготы предусмотрены для лиц, получающих доход от YouTube?



Я являюсь физическим лицом — резидентом Азербайджанской Республики. Получаю доход от Google AdSense через свой YouTube-канал и хочу полностью и законно исполнять свои налоговые обязательства. Какой налоговый режим и ставка применяются к данному доходу? Какие льготы предусмотрены для законного снижения налоговой нагрузки? Распространяется ли на мои доходы статья 102.1.30-1 Налогового кодекса (освобождение от налога 75% дохода в размере до 45 000 манатов в год)? Целесообразно ли с налоговой точки зрения создание юридического лица (ООО) в данном случае?

В Государственной налоговой службе при Министерстве экономики сообщили, что указанная в обращении деятельность считается предпринимательской. Согласно статье 33.4 Налогового кодекса, физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, обязано до начала предпринимательской деятельности подать в налоговый орган заявление о постановке на налоговый учёт (получить ИНН) и уплачивать в государственный бюджет налоги с полученных доходов.

Физическое лицо может быть поставлено на налоговый учёт путём подачи в налоговый орган «Заявления о постановке физического лица на учёт». Бесплатная регистрация осуществляется в центрах ASAN xidmət, а в городах и районах, где такие центры отсутствуют, — в центрах обслуживания налогоплательщиков.

Налоговые обязательства в зависимости от выбранной при постановке на учёт системы налогообложения и возникающих объектов налогообложения включают соответствующие налоги (упрощённый налог, налог на доходы или НДС).

Кроме того, согласно статье 108.1 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящей главой, из доходов вычитаются все расходы, связанные с получением дохода, а также обязательные платежи, предусмотренные законодательством. Расходы, принимаемые к вычету, должны быть оформлены в соответствии с установленным законодательством порядком. Вычет расходов, не оформленных в установленном законом порядке, не допускается.

Отмечено, что согласно статье 102.1.30-1 Налогового кодекса, если годовой доход физических лиц от видов деятельности, указанных в данной статье, без учёта расходов не превышает 45 000 манатов, то 75% такого дохода освобождается от налога на доходы. В случае осуществления налогоплательщиком бестоварных операций указанная налоговая льгота не распространяется на доходы, полученные от таких операций.

Также сообщается, что в соответствии со статьёй 218.5.10 Налогового кодекса лица, выполняющие работы и оказывающие услуги, за исключением работ и услуг, предоставляемых населению (лицам, не состоящим на налоговом учёте в налоговом органе), не вправе быть плательщиками упрощённого налога.

Учитывая, что, согласно обращению, доходы выплачиваются исключительно видеохостингом YouTube, а деятельность в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в интересах другого юридического лица, вы не имеете права применять упрощённую систему налогообложения и должны осуществлять деятельность исключительно в качестве плательщика налога на доходы.

Дополнительно отмечено, что для правильного применения налогового законодательства по рассматриваемым вопросам целесообразно обратиться в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учёте, с предоставлением информации, отражающей фактические обстоятельства деятельности, и подтверждающих документов.

Основание: статьи 33, 34, 102.1.30-1 и 218.5.10 Налогового кодекса.