ru
Необходимо ли устанавливать POS-терминал в розничном торговом объекте?
Необходимо ли устанавливать POS-терминал в розничном торговом объекте?
Я собираюсь начать малый бизнес. Мой бизнес будет заключаться в розничной продаже декоративных аксессуаров. Хочу узнать, необходима ли установка POS-терминалов и т.п. устройств в данной деятельности?
В ГНС при Минэкономики заявили, что деятельность, указанная в запросе, считается предпринимательской деятельностью и вам следует встать на налоговый учет, подав заявление о постановке на налоговый учет в налоговый орган (получить ИНН) и уплатить налог с доходов. в государственный бюджет.
Налоговые обязательства будут состоять из соответствующих налогов (упрощенного налога или налога на прибыль (прибыль), НДС) в соответствии с выбранной в заявлении на налоговый учет системой налогообложения и возникающими объектами налогообложения.
Таким образом, если физическое (юридическое) лицо выбирает упрощенную систему налогообложения, то с доходов, полученных от торговой деятельности (от общего объема выпуска), без вычета расходов исчисляется и уплачивается в государственный бюджет упрощенный налог в размере 2 процентов.
Если указанная деятельность осуществляется в качестве плательщика налога на прибыль (прибыль), подоходный налог исчисляется и уплачивается в государственный бюджет по ставке 20 процентов от оставшейся суммы за вычетом расходов, понесенных в связи с получением этого дохода.
Доводим до Вашего сведения, что согласно статьям 106.1.20 и 102.1.30 НК РФ доходы микропредпринимателей, имеющих не менее 3-х работников в месяц за соответствующий год и не имеющих задолженности по обязательным государственным Скидка по взносам социального страхования применяется к 75 процентам дохода.
Среднемесячная численность наемных работников за соответствующий год определяется путем суммирования численности наемных работников за календарный год и деления на 12.
В случае невыполнения налогоплательщиком условий, определенных настоящей статьей, для целей применения налоговых льгот, а также в следующем отчетном году при его переходе из субъекта микропредпринимательства в другую категорию субъекта предпринимательской деятельности юридическое лицо является субъектом предпринимательской деятельности. микропредприниматель в размере 75 процентов налога на прибыль, исчисленного и уплаченного по итогам предыдущих 3 календарных лет, удерживается из обязательства по налогу на прибыль в периодах, в которых он является субъектом.
При совершении налогоплательщиком нетоварных операций налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, не применяются к доходам от нетоварных операций.
В службе сообщили, что в случае прекращения налогоплательщиком своей деятельности в условиях применения статей 102.1.30 и 106.1.20 Налогового кодекса среднемесячная численность работников определяется по периоду фактической деятельности.
Порядок документального оформления предъявления товаров в сфере розничной торговли регламентируется «Правилами учета доходов и расходов для целей налогообложения в сфере розничной торговой деятельности», утвержденными Указом Президента Республики № 1341. Азербайджана от 19 апреля 2017 года.
Согласно пункту 4.1 указанного Положения представление (продажа) товаров в хозяйственных субъектах (объектах), осуществляющих розничную торговую деятельность, осуществляется путем применения контрольно-кассовой машины и POS-терминала. При предъявлении (продаже) товаров в таких хозяйственных субъектах (объектах) покупателю (потребителю) выдается кассовый чек.
При этом, согласно статье 50.8.14 НК РФ, чеки контрольно-кассовой техники должны содержать информацию о виде чека (продажа, возврат, погашение, авансовый (бэх) платеж, оплата при недооценке).
Сообщалось, что согласно статье 16.1.8 Налогового кодекса, за исключением следующих видов деятельности, осуществляется розничная торговля, деятельность общественного питания, гостиницы и другие объекты гостиничного типа, медицинские учреждения и частная медицинская практика, мониторинг платежей в режиме реального времени. за услуги, оказываемые физическими лицами, парикмахерскими, салонами красоты и косметологическими центрами, отвечающими критериям, определяемым органом (учреждением), определяемым соответствующим органом исполнительной власти и подключенным к электронной информационной системе органа (учреждения), определяемого соответствующим органом исполнительной власти орган - обязанность налогоплательщика осуществить через контрольно-кассовую машину:
16.1.8.1. продажа газет и журналов (когда доля такого оборота продаж в общем обороте превышает 50 процентов;
16.1.8.2. реализация сельскохозяйственной продукции на рынках, ярмарках и в передвижном режиме;
16.1.8.3. мобильная, безрецептурная розничная торговля автотранспортными средствами и прицепами на рынках и в других местах массового потребления;
16.1.8.4. продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов на ставки на спорт и электронных билетов на ставки на спорт;
16.1.8.5. эксплуатация объектов электро-, газо-, водоснабжения, горячего водоснабжения и центрального отопления;
16.1.8.6. парикмахерская деятельность, определенная индивидуально в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса.
Согласно «Критериям определения объектов, на которых будут установлены POS-терминалы», утвержденным постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики №219 от 4 октября 2012 года, перечень объектов, на которых должны быть установлены POS-терминалы, на территории страны определялось:
- все хозяйственные субъекты (объекты) плательщиков НДС независимо от их оборота и территории (с даты постановки на учет налогоплательщика для целей НДС);
- независимо от их оборота и территории, специализирующиеся на продаже автомобилей и мебели, спортивно-оздоровительных комплексов, учреждений здравоохранения, досуга и развлечений, гостиниц, свадебных залов, автозаправочных станций, воздушного, водного, железнодорожного и автомобильного транспорта, осуществляют реализация билетов в пунктах продаж пассажирских перевозок и туристических компаниях (с даты регистрации экономического субъекта (объекта);
- все экономические субъекты (объекты) налогоплательщиков, среднемесячный оборот которых за квартал превышает 2000 манатов;
- транспортные средства, осуществляющие пассажирские перевозки легковым автомобилем (такси), принадлежащим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- государственные органы, принимающие оплату налогов, государственных пошлин и сборов за оказанные услуги (работы).
Доведено до сведения, что согласно статье 58.7 Налогового кодекса, за исключением случая осуществления торговой деятельности (оптовой), предусмотренной статьей 13.2.63 настоящего Кодекса, нарушение правил ведения денежных расчетов с лицами (население), не состоящих на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, т.е. без применения контрольно-кассовых машин или форм строгой отчетности (без установки контрольно-кассовых машин, без форм строгой отчетности в соответствии с формами, установленными законодательством или без внесения в сумма, уплаченная наличными), не зарегистрированная в налоговых органах или не отвечающая техническим требованиям, в том числе осуществление денежных расчетов с населением с использованием контрольно-кассовой техники, предъявляющей чеки, не соответствующие требованиям, перечисленным в статье 50.8 настоящего Кодекса, без применения строгой отчетности форм, определенных законодательством, либо с использованием форм строгой отчетности, не соответствующих формам, утвержденным в установленном порядке, неустановление POS-терминалов на объектах, где наличие POS-терминалов является обязательным, а также отказ от приема безналичных платежей в объектах, где POS-терминалы являются обязательными. установлены терминалы или не выдан чек, который должен быть представлен покупателю, банковские выписки или другие серьезные отчетные формы, которые должны быть представлены клиенту отделами обмена валюты банков, или налогоплательщику за предоставление суммы ниже, чем уплаченная сумма, за нарушение правил оформления денежных расчетов с населением при прекращении использования контрольно-кассовых машин:
- в размере 1000 манатов, если такие случаи происходят впервые в течение календарного года;
- в размере трех тысяч манатов, если такие случаи допускаются вторично в течение календарного года;
- если подобные случаи совершены три и более раза в течение календарного года, применяется финансовая санкция в размере 6000 манатов.
Я собираюсь начать малый бизнес. Мой бизнес будет заключаться в розничной продаже декоративных аксессуаров. Хочу узнать, необходима ли установка POS-терминалов и т.п. устройств в данной деятельности?
В ГНС при Минэкономики заявили, что деятельность, указанная в запросе, считается предпринимательской деятельностью и вам следует встать на налоговый учет, подав заявление о постановке на налоговый учет в налоговый орган (получить ИНН) и уплатить налог с доходов. в государственный бюджет.
Налоговые обязательства будут состоять из соответствующих налогов (упрощенного налога или налога на прибыль (прибыль), НДС) в соответствии с выбранной в заявлении на налоговый учет системой налогообложения и возникающими объектами налогообложения.
Таким образом, если физическое (юридическое) лицо выбирает упрощенную систему налогообложения, то с доходов, полученных от торговой деятельности (от общего объема выпуска), без вычета расходов исчисляется и уплачивается в государственный бюджет упрощенный налог в размере 2 процентов.
Если указанная деятельность осуществляется в качестве плательщика налога на прибыль (прибыль), подоходный налог исчисляется и уплачивается в государственный бюджет по ставке 20 процентов от оставшейся суммы за вычетом расходов, понесенных в связи с получением этого дохода.
Доводим до Вашего сведения, что согласно статьям 106.1.20 и 102.1.30 НК РФ доходы микропредпринимателей, имеющих не менее 3-х работников в месяц за соответствующий год и не имеющих задолженности по обязательным государственным Скидка по взносам социального страхования применяется к 75 процентам дохода.
Среднемесячная численность наемных работников за соответствующий год определяется путем суммирования численности наемных работников за календарный год и деления на 12.
В случае невыполнения налогоплательщиком условий, определенных настоящей статьей, для целей применения налоговых льгот, а также в следующем отчетном году при его переходе из субъекта микропредпринимательства в другую категорию субъекта предпринимательской деятельности юридическое лицо является субъектом предпринимательской деятельности. микропредприниматель в размере 75 процентов налога на прибыль, исчисленного и уплаченного по итогам предыдущих 3 календарных лет, удерживается из обязательства по налогу на прибыль в периодах, в которых он является субъектом.
При совершении налогоплательщиком нетоварных операций налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, не применяются к доходам от нетоварных операций.
В службе сообщили, что в случае прекращения налогоплательщиком своей деятельности в условиях применения статей 102.1.30 и 106.1.20 Налогового кодекса среднемесячная численность работников определяется по периоду фактической деятельности.
Порядок документального оформления предъявления товаров в сфере розничной торговли регламентируется «Правилами учета доходов и расходов для целей налогообложения в сфере розничной торговой деятельности», утвержденными Указом Президента Республики № 1341. Азербайджана от 19 апреля 2017 года.
Согласно пункту 4.1 указанного Положения представление (продажа) товаров в хозяйственных субъектах (объектах), осуществляющих розничную торговую деятельность, осуществляется путем применения контрольно-кассовой машины и POS-терминала. При предъявлении (продаже) товаров в таких хозяйственных субъектах (объектах) покупателю (потребителю) выдается кассовый чек.
При этом, согласно статье 50.8.14 НК РФ, чеки контрольно-кассовой техники должны содержать информацию о виде чека (продажа, возврат, погашение, авансовый (бэх) платеж, оплата при недооценке).
Сообщалось, что согласно статье 16.1.8 Налогового кодекса, за исключением следующих видов деятельности, осуществляется розничная торговля, деятельность общественного питания, гостиницы и другие объекты гостиничного типа, медицинские учреждения и частная медицинская практика, мониторинг платежей в режиме реального времени. за услуги, оказываемые физическими лицами, парикмахерскими, салонами красоты и косметологическими центрами, отвечающими критериям, определяемым органом (учреждением), определяемым соответствующим органом исполнительной власти и подключенным к электронной информационной системе органа (учреждения), определяемого соответствующим органом исполнительной власти орган - обязанность налогоплательщика осуществить через контрольно-кассовую машину:
16.1.8.1. продажа газет и журналов (когда доля такого оборота продаж в общем обороте превышает 50 процентов;
16.1.8.2. реализация сельскохозяйственной продукции на рынках, ярмарках и в передвижном режиме;
16.1.8.3. мобильная, безрецептурная розничная торговля автотранспортными средствами и прицепами на рынках и в других местах массового потребления;
16.1.8.4. продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов на ставки на спорт и электронных билетов на ставки на спорт;
16.1.8.5. эксплуатация объектов электро-, газо-, водоснабжения, горячего водоснабжения и центрального отопления;
16.1.8.6. парикмахерская деятельность, определенная индивидуально в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса.
Согласно «Критериям определения объектов, на которых будут установлены POS-терминалы», утвержденным постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики №219 от 4 октября 2012 года, перечень объектов, на которых должны быть установлены POS-терминалы, на территории страны определялось:
- все хозяйственные субъекты (объекты) плательщиков НДС независимо от их оборота и территории (с даты постановки на учет налогоплательщика для целей НДС);
- независимо от их оборота и территории, специализирующиеся на продаже автомобилей и мебели, спортивно-оздоровительных комплексов, учреждений здравоохранения, досуга и развлечений, гостиниц, свадебных залов, автозаправочных станций, воздушного, водного, железнодорожного и автомобильного транспорта, осуществляют реализация билетов в пунктах продаж пассажирских перевозок и туристических компаниях (с даты регистрации экономического субъекта (объекта);
- все экономические субъекты (объекты) налогоплательщиков, среднемесячный оборот которых за квартал превышает 2000 манатов;
- транспортные средства, осуществляющие пассажирские перевозки легковым автомобилем (такси), принадлежащим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- государственные органы, принимающие оплату налогов, государственных пошлин и сборов за оказанные услуги (работы).
Доведено до сведения, что согласно статье 58.7 Налогового кодекса, за исключением случая осуществления торговой деятельности (оптовой), предусмотренной статьей 13.2.63 настоящего Кодекса, нарушение правил ведения денежных расчетов с лицами (население), не состоящих на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, т.е. без применения контрольно-кассовых машин или форм строгой отчетности (без установки контрольно-кассовых машин, без форм строгой отчетности в соответствии с формами, установленными законодательством или без внесения в сумма, уплаченная наличными), не зарегистрированная в налоговых органах или не отвечающая техническим требованиям, в том числе осуществление денежных расчетов с населением с использованием контрольно-кассовой техники, предъявляющей чеки, не соответствующие требованиям, перечисленным в статье 50.8 настоящего Кодекса, без применения строгой отчетности форм, определенных законодательством, либо с использованием форм строгой отчетности, не соответствующих формам, утвержденным в установленном порядке, неустановление POS-терминалов на объектах, где наличие POS-терминалов является обязательным, а также отказ от приема безналичных платежей в объектах, где POS-терминалы являются обязательными. установлены терминалы или не выдан чек, который должен быть представлен покупателю, банковские выписки или другие серьезные отчетные формы, которые должны быть представлены клиенту отделами обмена валюты банков, или налогоплательщику за предоставление суммы ниже, чем уплаченная сумма, за нарушение правил оформления денежных расчетов с населением при прекращении использования контрольно-кассовых машин:
- в размере 1000 манатов, если такие случаи происходят впервые в течение календарного года;
- в размере трех тысяч манатов, если такие случаи допускаются вторично в течение календарного года;
- если подобные случаи совершены три и более раза в течение календарного года, применяется финансовая санкция в размере 6000 манатов.