ru
Сколько налогов платят мастера, занимающиеся ремонтом автомобилей?
Сколько налогов платят мастера, занимающиеся ремонтом автомобилей?
Тему комментирует специалист Захир Адыгезалов. Согласно законодательству, получение дохода физическим лицом от оказания услуг порождает налоговые обязательства. Лица, осуществляющие ремонт автомобилей, замену запчастей и другие аналогичные услуги, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом. В этой статье разъясняется, какие налоговые режимы применимы к автомеханикам, а также их отчетные и платежные обязательства.
Если автомеханик работает на основании гражданско-правового договора (например, оказывает услуги какому-либо физическому или юридическому лицу), его налоговые и социальные обязательства регулируются следующим образом:
Согласно статье 101.1 Налогового кодекса, с учетом положений статьи 101.1-1, подоходный налог с ежемесячного дохода физического лица от наемной работы удерживается следующим образом:
A) До 2 500 манат — 14%;
B) Свыше 2 500 манат — 350 манат + 25% от суммы, превышающей 2 500 манат.
В то же время, согласно статье 14.5.2 Закона «Об обязательном социальном страховании», взнос по социальному страхованию должен быть уплачен у источника выплаты. Согласно статье 15-10.1.4 Закона «Об обязательном медицинском страховании», также должен быть уплачен взнос по медицинскому страхованию.
Пример 1: В январе 2022 года ООО «AA» отремонтировало транспортное средство у физического лица, не зарегистрированного в налоговых органах. Согласованная сумма составила 3 000 манат, включая налоги и сборы. Оплата была произведена в марте 2022 года. Рассчитаем удержания и сумму, выплаченную физическому лицу:
Налог у источника выплаты:
(2 500 x 14%) + (500 x 25%) = 350 + 125 = 475 манат;
Взнос по обязательному социальному страхованию:
3 000 x 25% = 750 манат;
Взнос по обязательному медицинскому страхованию:
3 000 x 2% = 60 манат;
Выплата физическому лицу:
3 000 – 475 – 750 – 60 = 1 715 манат.
Физические лица, занимающиеся ремонтом автомобилей, могут выбрать один из следующих налоговых режимов:
a) Упрощенный налоговый режим
Если автомеханик оказывает услуги по ремонту отдельных частей (двигатель, ходовая, электрика и т. д.) и его оборот менее 200 000 манат, он может быть плательщиком упрощенного налога.
b) Подоходный налог
Если упрощенный режим не выбран, автомеханик обязан платить подоходный налог.
Пример 2: Предположим, в 2024 году автомеханик получил доход в размере 300 000 манат, а его документально подтвержденные расходы составили 200 000 манат. В этом случае его налогооблагаемый доход составит 100 000 манат, и он должен уплатить следующие суммы:
Подоходный налог:
100 000 x 20% = **20 000 манат;
НДС:
300 000 x 18% = **54 000 манат.
Если автомеханик занимается предпринимательской деятельностью, он должен уплачивать взносы по обязательному государственному социальному страхованию. Эти взносы формируют пенсионный капитал и право на социальное обеспечение.
Согласно статье 14.5 Закона «Об обязательном социальном страховании», для застрахованных лиц, получающих доход не от наемного труда, взнос рассчитывается следующим образом (до 1 января 2026 года, из расчета 25% от минимальной заработной платы — 400 манат — в непроизводственной сфере):
- В Баку — 100% = 100 манат;
- В Сумгайыте и Гяндже — 90% = 90 манат;
- В других городах — 80% = 80 манат;
- В районных центрах и поселках — 60% = 60 манат;
- В сельской местности — 50% = 50 манат.
Согласно статье 15-10.1.3 Закона «Об обязательном медицинском страховании», индивидуальные предприниматели, независимо от региона деятельности, уплачивают 4% от минимальной заработной платы в качестве обязательного медицинского страхования:
400 x 4% = 16 манат (фиксированная сумма).
Отчетность:
A) По упрощенному режиму — подаются квартальные и годовые декларации.
B) По подоходному налогу — годовая налоговая декларация.
Пример 3: Предположим, автомеханик, работающий в Баку, в 2025 году заработал 50 000 манат. Если он применяет упрощенный налог:
- Налог (2%): 50 000 x 2% = 1 000 манат;
- Соцвзнос (годовой): 100 x 12 = 1 200 манат;
- Медстраховка (годовая): 16 x 12 = 192 манат;
- Итого обязательства: 2 392 манат.
Если автомеханик является плательщиком подоходного налога, он должен уплатить 20% от годового дохода.
Важно: согласно статье 220.10 Налогового кодекса, деятельность по ремонту автомобилей не включена в перечень видов деятельности, к которым применяется патент (фиксированная квитанция). То есть автомеханики не могут легально использовать данный режим.
Тему комментирует специалист Захир Адыгезалов. Согласно законодательству, получение дохода физическим лицом от оказания услуг порождает налоговые обязательства. Лица, осуществляющие ремонт автомобилей, замену запчастей и другие аналогичные услуги, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом. В этой статье разъясняется, какие налоговые режимы применимы к автомеханикам, а также их отчетные и платежные обязательства.
Если автомеханик работает на основании гражданско-правового договора (например, оказывает услуги какому-либо физическому или юридическому лицу), его налоговые и социальные обязательства регулируются следующим образом:
Согласно статье 101.1 Налогового кодекса, с учетом положений статьи 101.1-1, подоходный налог с ежемесячного дохода физического лица от наемной работы удерживается следующим образом:
A) До 2 500 манат — 14%;
B) Свыше 2 500 манат — 350 манат + 25% от суммы, превышающей 2 500 манат.
В то же время, согласно статье 14.5.2 Закона «Об обязательном социальном страховании», взнос по социальному страхованию должен быть уплачен у источника выплаты. Согласно статье 15-10.1.4 Закона «Об обязательном медицинском страховании», также должен быть уплачен взнос по медицинскому страхованию.
Пример 1: В январе 2022 года ООО «AA» отремонтировало транспортное средство у физического лица, не зарегистрированного в налоговых органах. Согласованная сумма составила 3 000 манат, включая налоги и сборы. Оплата была произведена в марте 2022 года. Рассчитаем удержания и сумму, выплаченную физическому лицу:
Налог у источника выплаты:
(2 500 x 14%) + (500 x 25%) = 350 + 125 = 475 манат;
Взнос по обязательному социальному страхованию:
3 000 x 25% = 750 манат;
Взнос по обязательному медицинскому страхованию:
3 000 x 2% = 60 манат;
Выплата физическому лицу:
3 000 – 475 – 750 – 60 = 1 715 манат.
Физические лица, занимающиеся ремонтом автомобилей, могут выбрать один из следующих налоговых режимов:
a) Упрощенный налоговый режим
Если автомеханик оказывает услуги по ремонту отдельных частей (двигатель, ходовая, электрика и т. д.) и его оборот менее 200 000 манат, он может быть плательщиком упрощенного налога.
b) Подоходный налог
Если упрощенный режим не выбран, автомеханик обязан платить подоходный налог.
Пример 2: Предположим, в 2024 году автомеханик получил доход в размере 300 000 манат, а его документально подтвержденные расходы составили 200 000 манат. В этом случае его налогооблагаемый доход составит 100 000 манат, и он должен уплатить следующие суммы:
Подоходный налог:
100 000 x 20% = **20 000 манат;
НДС:
300 000 x 18% = **54 000 манат.
Если автомеханик занимается предпринимательской деятельностью, он должен уплачивать взносы по обязательному государственному социальному страхованию. Эти взносы формируют пенсионный капитал и право на социальное обеспечение.
Согласно статье 14.5 Закона «Об обязательном социальном страховании», для застрахованных лиц, получающих доход не от наемного труда, взнос рассчитывается следующим образом (до 1 января 2026 года, из расчета 25% от минимальной заработной платы — 400 манат — в непроизводственной сфере):
- В Баку — 100% = 100 манат;
- В Сумгайыте и Гяндже — 90% = 90 манат;
- В других городах — 80% = 80 манат;
- В районных центрах и поселках — 60% = 60 манат;
- В сельской местности — 50% = 50 манат.
Согласно статье 15-10.1.3 Закона «Об обязательном медицинском страховании», индивидуальные предприниматели, независимо от региона деятельности, уплачивают 4% от минимальной заработной платы в качестве обязательного медицинского страхования:
400 x 4% = 16 манат (фиксированная сумма).
Отчетность:
A) По упрощенному режиму — подаются квартальные и годовые декларации.
B) По подоходному налогу — годовая налоговая декларация.
Пример 3: Предположим, автомеханик, работающий в Баку, в 2025 году заработал 50 000 манат. Если он применяет упрощенный налог:
- Налог (2%): 50 000 x 2% = 1 000 манат;
- Соцвзнос (годовой): 100 x 12 = 1 200 манат;
- Медстраховка (годовая): 16 x 12 = 192 манат;
- Итого обязательства: 2 392 манат.
Если автомеханик является плательщиком подоходного налога, он должен уплатить 20% от годового дохода.
Важно: согласно статье 220.10 Налогового кодекса, деятельность по ремонту автомобилей не включена в перечень видов деятельности, к которым применяется патент (фиксированная квитанция). То есть автомеханики не могут легально использовать данный режим.