ru
Законодательством предусмотрены ли налоговые льготы для налогоплательщиков, занимающихся репетиторской деятельностью?
Законодательством предусмотрены ли налоговые льготы для налогоплательщиков, занимающихся репетиторской деятельностью?
Я планирую начать репетиторскую деятельность по английскому языку в индивидуальном порядке (очные или онлайн-занятия) и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для постановки на учет. В связи с этим прошу разъяснить несколько вопросов: 1.Как должен вестись учет платежей, полученных от физических лиц (учеников или их родителей), в качестве дохода после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? 2. После получения ИНН (VÖEN) на какие моменты следует обратить особое внимание в части выполнения налоговых и социальных страховых обязательств, подачи деклараций и общей процедуры?
В Государственной налоговой службе при Министерстве экономики сообщили, что указанная в запросе деятельность считается предпринимательской. В соответствии со статьей 33.4 Налогового кодекса физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязано до начала деятельности подать заявление в налоговый орган для постановки на налоговый учет, получить ИНН (VÖEN) и уплачивать налоги в государственный бюджет с доходов, полученных от деятельности. Налоговые обязательства определяются в соответствии с выбранной системой налогообложения, указанной в заявлении при постановке на учет, и возникшими объектами налогообложения.
Если физическое лицо выбрало упрощенную систему налогообложения, то с полученных доходов (валовой выручки) без вычета расходов начисляется упрощенный налог по ставке 2 процента и уплачивается в государственный бюджет. Если деятельность осуществляется как плательщик подоходного налога, то после вычета расходов, связанных с получением дохода, с оставшейся суммы начисляется подоходный налог по ставке 20 процентов и уплачивается в государственный бюджет.
Также сообщается, что в соответствии со статьей 102.1.30-1 Налогового кодекса, начиная с 1 января 2025 года, если годовые доходы физических лиц, занимающихся указанными видами деятельности, не превышают 45 000 манатов (без учета расходов), 75 процентов этих доходов освобождаются от подоходного налога.
Услуги, оказываемые в сфере науки, образования, культуры и спорта, относятся к видам деятельности, указанным в данной статье (статья 102.1.30-1.6 Налогового кодекса). В случае осуществления налогоплательщиком нетоварных операций, налоговая льгота, предусмотренная данной статьей, не применяется к доходам, полученным от нетоварных операций.
Дополнительно отмечено, что если физическое лицо, осуществляющее предусмотренные виды деятельности, одновременно занимается и другими видами деятельности, оно может воспользоваться льготой, предусмотренной статьей 102.1.30-1, только в том случае, если удельный вес годовых доходов от указанных видов деятельности в общей сумме годовых доходов составляет не менее 50 процентов.
С формами деклараций и правилами их заполнения, а также с техническими вопросами, возникающими при использовании электронных услуг, можно ознакомиться в разделах «Декларация» и «Электронные услуги».
Я планирую начать репетиторскую деятельность по английскому языку в индивидуальном порядке (очные или онлайн-занятия) и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для постановки на учет. В связи с этим прошу разъяснить несколько вопросов: 1.Как должен вестись учет платежей, полученных от физических лиц (учеников или их родителей), в качестве дохода после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя? 2. После получения ИНН (VÖEN) на какие моменты следует обратить особое внимание в части выполнения налоговых и социальных страховых обязательств, подачи деклараций и общей процедуры?
В Государственной налоговой службе при Министерстве экономики сообщили, что указанная в запросе деятельность считается предпринимательской. В соответствии со статьей 33.4 Налогового кодекса физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязано до начала деятельности подать заявление в налоговый орган для постановки на налоговый учет, получить ИНН (VÖEN) и уплачивать налоги в государственный бюджет с доходов, полученных от деятельности. Налоговые обязательства определяются в соответствии с выбранной системой налогообложения, указанной в заявлении при постановке на учет, и возникшими объектами налогообложения.
Если физическое лицо выбрало упрощенную систему налогообложения, то с полученных доходов (валовой выручки) без вычета расходов начисляется упрощенный налог по ставке 2 процента и уплачивается в государственный бюджет. Если деятельность осуществляется как плательщик подоходного налога, то после вычета расходов, связанных с получением дохода, с оставшейся суммы начисляется подоходный налог по ставке 20 процентов и уплачивается в государственный бюджет.
Также сообщается, что в соответствии со статьей 102.1.30-1 Налогового кодекса, начиная с 1 января 2025 года, если годовые доходы физических лиц, занимающихся указанными видами деятельности, не превышают 45 000 манатов (без учета расходов), 75 процентов этих доходов освобождаются от подоходного налога.
Услуги, оказываемые в сфере науки, образования, культуры и спорта, относятся к видам деятельности, указанным в данной статье (статья 102.1.30-1.6 Налогового кодекса). В случае осуществления налогоплательщиком нетоварных операций, налоговая льгота, предусмотренная данной статьей, не применяется к доходам, полученным от нетоварных операций.
Дополнительно отмечено, что если физическое лицо, осуществляющее предусмотренные виды деятельности, одновременно занимается и другими видами деятельности, оно может воспользоваться льготой, предусмотренной статьей 102.1.30-1, только в том случае, если удельный вес годовых доходов от указанных видов деятельности в общей сумме годовых доходов составляет не менее 50 процентов.
С формами деклараций и правилами их заполнения, а также с техническими вопросами, возникающими при использовании электронных услуг, можно ознакомиться в разделах «Декларация» и «Электронные услуги».