tr
Basitleştirilmiş vergi beyannamesinin zamanlaması: özel noktalar
Basitleştirilmiş vergi beyannamesinin zamanlaması: özel noktalar
Vergi Kanunu'nun 221.3 maddesine göre, basitleştirilmiş vergi mükellefleri, raporlama dönemini takip eden ayın en geç 20'sine kadar ödenmesi gereken vergi miktarına ilişkin vergi dairelerine beyanda bulunarak vergiyi devlete öderler. Bu dönemdeki bütçe. Beyanname hazırlanırken hangi noktalara dikkat edilmelidir? Vergi uzmanları soruyu açıklığa kavuşturuyor:
Maddeden de anlaşılacağı üzere basitleştirilmiş vergi mükelleflerinin, üç aylık raporu en geç üç aylık dönem sonunu takip eden ayın 20'sine kadar vermeleri ve bu tarihe kadar vergiyi ödemeleri gerekmektedir.
Örnek 1: 2024 Ocak, Şubat ve Mart aylarında basitleştirilmiş vergi mükellefinin sağlanan mal (hizmet) karşılığında 3.000, 4.000 ve 5.000 manat tutarında geliri oluşmuştur. Vergi mükellefinin söz konusu üç aylık dönem için hesaplanan basitleştirilmiş vergiyi en geç 20 Nisan tarihine kadar ödemesi gerekmektedir. Bu tarihten sonra ödenmesi halinde vergi borcu doğmuşsa Vergi Kanunu'nun 59.1 maddesine göre faiz hesaplanır.
Bazı vergi beyannamelerinde mükellefin faaliyetinin sona ermesi halinde 30 gün içerisinde beyanname verme yükümlülüğü bulunmaktadır. Basitleştirilmiş vergi beyannamesi için böyle bir zorunluluk getirilmemiştir.
Vergi Kanunu'nun 221.3 maddesine göre, bir vergi mükellefinin faaliyeti sona erdiğinde, vergi mükellefi olan bir tüzel kişilik feshedildiğinde veya bireysel bir girişimcinin faaliyeti sona erdiğinde, vergi dairesine en geç bir beyanda bulunulmalıdır. Bu Kurallarda belirtilen süreden daha fazla. Şu anda vergi dönemi, raporlama döneminin başlangıcından vergi mükellefinin faaliyetlerini durdurduğu güne kadar olan sürenin yanı sıra vergi mükellefi olan tüzel kişiliğin iptal edildiği veya bireysel girişimcinin faaliyetinin sona erdiği güne kadar olan süreyi kapsamaktadır. sonlandırıldı.
Örnek 2: Vergi mükellefi, faaliyetinin 1 Şubat'tan itibaren 2 yıl süreyle geçici olarak durdurulması için vergi dairesine başvurdu. Bu durumda vergi mükellefinin en geç 20 Nisan'a kadar vergi dairesine basitleştirilmiş bir vergi beyannamesi sunması gerekir. Bu beyanın süresi 1-31 Ocak'ı kapsayacak.
Basitleştirilmiş vergi beyannamesi ile ilgili olarak mükelleflerin bazı önemli noktalara dikkat etmesi gerekmektedir.
İlk nokta: Vergi dairesinde, vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi beyanının "Vergi hesaplama" bölümündeki aylık verileri, o kişinin herhangi bir ayda (ayda) vergiye tabi işlemlerinin tutarının kaynağı olarak kullanılır. ardışık 12 aylık dönem için - 200.000 manat.
Örnek 3: Mükellefin cari yılın 2. çeyreğinde sunduğu basitleştirilmiş vergi beyannamesinde Nisan, Mayıs ve Haziran ayları için verilen malların değeri 12.000, 18.000 ve 20.000 manat idi. , sırasıyla. Vergi dairesi, AVIS yazılımı aracılığıyla geçmiş dönemler için gönderilen beyan göstergelerine dayanarak, vergi mükellefinin Mayıs ayında 18.000 manat tutarında mal teslim etmesinden bu yana, birbirini takip eden herhangi bir ayda (ayda) vergilendirilebilir işlemlerinin hacmini belirler. 12 aylık dönemde 200.000 manatı aştı. Bu durumda vergi dairesi, vergi mükellefine basitleştirilmiş vergi mükellefi olma ve KDV mükellefi olarak kaydolma hakkını kaybettiğine dair bir bildirimde bulunabilir.
Bir kez daha hatırlatalım ki, Vergi Kanunu'nda vergiye tabi işlem hacminin birbirini takip eden 12 aylık bir dönemin herhangi bir ayında (aylarında) 200.000 manatı aşmaması şartının bir takvim yılı (1 Ocak-31 Aralık) için geçerli olmadığını, ancak birbirini takip eden herhangi bir 12 ay boyunca.
İkinci nokta: Mükellefin sunduğu beyanname verilerinin elektronik fatura verileriyle mutabakatı sırasında, üç aylık dönemde mükelleflere sağlanan malların (hizmetlerin) spesifik ağırlığının tespit edilmesi halinde yüzde 30'dan fazla ise o kişinin basitleştirilmiş vergi mükellefi olma hakkı kısıtlanır.
Örnek 4: Mükellef 2024 yılı 1. çeyreği için 20.000 manat tutarında hizmet verdiğini belirtmiştir. AVIS sistemi, vergi mükellefinin o çeyrekte karşı tarafa 8.000 manat tutarında elektronik fatura gönderdiğini tespit ediyor. Bu durumda vergi dairesi, vergi mükellefine 1 Nisan 2024 tarihinden itibaren basitleştirilmiş vergi ödeme hakkının kaybı hakkında bilgi verecektir. Aynı yaklaşım sunulan mallar için de geçerlidir.
Üçüncü nokta: Mükellefin basitleştirilmiş vergi beyannamesinde sunduğu malların (hizmetlerin) değeri, vergiye sunulan yeni nesil yazarkasalar üzerindeki elektronik fatura ve/veya çek tutarlarından az olmamalıdır. o çeyrek.
Örnek 5: Mükellefin cari yılın ilk çeyreği için 20.000 manat tutarında mal ibraz etmesine rağmen, AVIS sistemi bu dönemde 4.000 manat tutarında bir elektronik fatura ve bir yeni nesil yazar kasada 17.000 manat tutarında çek keşide edildi. Şu anda vergi dairesi tarafından bir uyumsuzluk bildirimi yayınlanacaktır.
Vergi Kanunu'nun 221.3 maddesine göre, basitleştirilmiş vergi mükellefleri, raporlama dönemini takip eden ayın en geç 20'sine kadar ödenmesi gereken vergi miktarına ilişkin vergi dairelerine beyanda bulunarak vergiyi devlete öderler. Bu dönemdeki bütçe. Beyanname hazırlanırken hangi noktalara dikkat edilmelidir? Vergi uzmanları soruyu açıklığa kavuşturuyor:
Maddeden de anlaşılacağı üzere basitleştirilmiş vergi mükelleflerinin, üç aylık raporu en geç üç aylık dönem sonunu takip eden ayın 20'sine kadar vermeleri ve bu tarihe kadar vergiyi ödemeleri gerekmektedir.
Örnek 1: 2024 Ocak, Şubat ve Mart aylarında basitleştirilmiş vergi mükellefinin sağlanan mal (hizmet) karşılığında 3.000, 4.000 ve 5.000 manat tutarında geliri oluşmuştur. Vergi mükellefinin söz konusu üç aylık dönem için hesaplanan basitleştirilmiş vergiyi en geç 20 Nisan tarihine kadar ödemesi gerekmektedir. Bu tarihten sonra ödenmesi halinde vergi borcu doğmuşsa Vergi Kanunu'nun 59.1 maddesine göre faiz hesaplanır.
Bazı vergi beyannamelerinde mükellefin faaliyetinin sona ermesi halinde 30 gün içerisinde beyanname verme yükümlülüğü bulunmaktadır. Basitleştirilmiş vergi beyannamesi için böyle bir zorunluluk getirilmemiştir.
Vergi Kanunu'nun 221.3 maddesine göre, bir vergi mükellefinin faaliyeti sona erdiğinde, vergi mükellefi olan bir tüzel kişilik feshedildiğinde veya bireysel bir girişimcinin faaliyeti sona erdiğinde, vergi dairesine en geç bir beyanda bulunulmalıdır. Bu Kurallarda belirtilen süreden daha fazla. Şu anda vergi dönemi, raporlama döneminin başlangıcından vergi mükellefinin faaliyetlerini durdurduğu güne kadar olan sürenin yanı sıra vergi mükellefi olan tüzel kişiliğin iptal edildiği veya bireysel girişimcinin faaliyetinin sona erdiği güne kadar olan süreyi kapsamaktadır. sonlandırıldı.
Örnek 2: Vergi mükellefi, faaliyetinin 1 Şubat'tan itibaren 2 yıl süreyle geçici olarak durdurulması için vergi dairesine başvurdu. Bu durumda vergi mükellefinin en geç 20 Nisan'a kadar vergi dairesine basitleştirilmiş bir vergi beyannamesi sunması gerekir. Bu beyanın süresi 1-31 Ocak'ı kapsayacak.
Basitleştirilmiş vergi beyannamesi ile ilgili olarak mükelleflerin bazı önemli noktalara dikkat etmesi gerekmektedir.
İlk nokta: Vergi dairesinde, vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi beyanının "Vergi hesaplama" bölümündeki aylık verileri, o kişinin herhangi bir ayda (ayda) vergiye tabi işlemlerinin tutarının kaynağı olarak kullanılır. ardışık 12 aylık dönem için - 200.000 manat.
Örnek 3: Mükellefin cari yılın 2. çeyreğinde sunduğu basitleştirilmiş vergi beyannamesinde Nisan, Mayıs ve Haziran ayları için verilen malların değeri 12.000, 18.000 ve 20.000 manat idi. , sırasıyla. Vergi dairesi, AVIS yazılımı aracılığıyla geçmiş dönemler için gönderilen beyan göstergelerine dayanarak, vergi mükellefinin Mayıs ayında 18.000 manat tutarında mal teslim etmesinden bu yana, birbirini takip eden herhangi bir ayda (ayda) vergilendirilebilir işlemlerinin hacmini belirler. 12 aylık dönemde 200.000 manatı aştı. Bu durumda vergi dairesi, vergi mükellefine basitleştirilmiş vergi mükellefi olma ve KDV mükellefi olarak kaydolma hakkını kaybettiğine dair bir bildirimde bulunabilir.
Bir kez daha hatırlatalım ki, Vergi Kanunu'nda vergiye tabi işlem hacminin birbirini takip eden 12 aylık bir dönemin herhangi bir ayında (aylarında) 200.000 manatı aşmaması şartının bir takvim yılı (1 Ocak-31 Aralık) için geçerli olmadığını, ancak birbirini takip eden herhangi bir 12 ay boyunca.
İkinci nokta: Mükellefin sunduğu beyanname verilerinin elektronik fatura verileriyle mutabakatı sırasında, üç aylık dönemde mükelleflere sağlanan malların (hizmetlerin) spesifik ağırlığının tespit edilmesi halinde yüzde 30'dan fazla ise o kişinin basitleştirilmiş vergi mükellefi olma hakkı kısıtlanır.
Örnek 4: Mükellef 2024 yılı 1. çeyreği için 20.000 manat tutarında hizmet verdiğini belirtmiştir. AVIS sistemi, vergi mükellefinin o çeyrekte karşı tarafa 8.000 manat tutarında elektronik fatura gönderdiğini tespit ediyor. Bu durumda vergi dairesi, vergi mükellefine 1 Nisan 2024 tarihinden itibaren basitleştirilmiş vergi ödeme hakkının kaybı hakkında bilgi verecektir. Aynı yaklaşım sunulan mallar için de geçerlidir.
Üçüncü nokta: Mükellefin basitleştirilmiş vergi beyannamesinde sunduğu malların (hizmetlerin) değeri, vergiye sunulan yeni nesil yazarkasalar üzerindeki elektronik fatura ve/veya çek tutarlarından az olmamalıdır. o çeyrek.
Örnek 5: Mükellefin cari yılın ilk çeyreği için 20.000 manat tutarında mal ibraz etmesine rağmen, AVIS sistemi bu dönemde 4.000 manat tutarında bir elektronik fatura ve bir yeni nesil yazar kasada 17.000 manat tutarında çek keşide edildi. Şu anda vergi dairesi tarafından bir uyumsuzluk bildirimi yayınlanacaktır.