tr
Gayri mukimlerin finansal işlemleri hakkında bilgi verme düzeni değiştirilmiştir
Yerleşik olmayan kişilerin mali işlemleri hakkında bilgi verme düzeni değiştirilmiştir
Bakanlar Kurulu, “Gayri mukimlerin Azerbaycan Cumhuriyeti sınırları içinde gerçekleştirdikleri mali işlemler hakkında bilgilerin bu devletlerin yetkili kurumlarına verilmesinin Sınırları ve Usulü”nde değişiklik yapmıştır.
Karara göre, finansal kurumlar tarafından gerçek ve tüzel kişilere hesap açılması veya finansal hizmet sunulması sırasında, Azerbaycan Cumhuriyeti’nin taraf olduğu ve vergi ile finansal bilgi değişimini öngören uluslararası anlaşmaların uygulanması amacıyla kişinin mukimlik durumunun belirlenmesi için yanlış ve/veya tahrif edilmiş bilgi ve belgelerin sunulması ya da sunulmuş bilgi ve belgelerde mukimlik statüsünün değişmesine neden olan bir değişiklik meydana gelmesi ve bu bilgi ve belgelerin Vergi Kanunu’nda belirtilen sürelerde sunulmaması durumları tespit edilirse, finansal kurum tarafından kişi ve tespit edilen ihlal hakkında yazılı bilgi derhal Ekonomi Bakanlığı’na bağlı Devlet Vergi Hizmeti’ne bildirilmelidir.
Yabancı bir ülkenin mevzuatına uygun olarak tüzel kişilik şeklinde kurulmuş raporlayan finansal kurum adına hareket ederek onun finansal hesaplarının tutulmasını ve bu Kurallarda belirlenen raporlama ve kapsamlı inceleme yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlayan kişi (trust için trust yöneticisi), raporlayan finansal kurumun Kanunla belirlenen sorumluluk sınırları çerçevesinde sorumludur.
Depozitar faaliyet, faaliyetinin önemli bir kısmı diğer kişiler adına finansal varlıkların saklanmasından oluşan faaliyet olarak tanımlanır. Bir tüzel kişinin diğer kişiler için finansal varlıkları saklama ve ilgili finansal hizmetler sunma faaliyetinden elde ettiği kazanç, aşağıdaki sürelerden daha kısa olan süre içinde toplam kazancının en az %20’sini oluşturuyorsa, bu faaliyet tüzel kişinin faaliyetinin önemli bir kısmı sayılır:
- tüzel kişinin depozitar olarak kabul edildiği yıldan önceki yılın 31 Aralık tarihinde (veya takvim yılı olmayan hesap döneminin son gününde) sona eren üç yıllık dönem;
- tüzel kişinin faaliyette bulunduğu süre.
Bakanlar Kurulu, “Gayri mukimlerin Azerbaycan Cumhuriyeti sınırları içinde gerçekleştirdikleri mali işlemler hakkında bilgilerin bu devletlerin yetkili kurumlarına verilmesinin Sınırları ve Usulü”nde değişiklik yapmıştır.
Karara göre, finansal kurumlar tarafından gerçek ve tüzel kişilere hesap açılması veya finansal hizmet sunulması sırasında, Azerbaycan Cumhuriyeti’nin taraf olduğu ve vergi ile finansal bilgi değişimini öngören uluslararası anlaşmaların uygulanması amacıyla kişinin mukimlik durumunun belirlenmesi için yanlış ve/veya tahrif edilmiş bilgi ve belgelerin sunulması ya da sunulmuş bilgi ve belgelerde mukimlik statüsünün değişmesine neden olan bir değişiklik meydana gelmesi ve bu bilgi ve belgelerin Vergi Kanunu’nda belirtilen sürelerde sunulmaması durumları tespit edilirse, finansal kurum tarafından kişi ve tespit edilen ihlal hakkında yazılı bilgi derhal Ekonomi Bakanlığı’na bağlı Devlet Vergi Hizmeti’ne bildirilmelidir.
Yabancı bir ülkenin mevzuatına uygun olarak tüzel kişilik şeklinde kurulmuş raporlayan finansal kurum adına hareket ederek onun finansal hesaplarının tutulmasını ve bu Kurallarda belirlenen raporlama ve kapsamlı inceleme yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlayan kişi (trust için trust yöneticisi), raporlayan finansal kurumun Kanunla belirlenen sorumluluk sınırları çerçevesinde sorumludur.
Depozitar faaliyet, faaliyetinin önemli bir kısmı diğer kişiler adına finansal varlıkların saklanmasından oluşan faaliyet olarak tanımlanır. Bir tüzel kişinin diğer kişiler için finansal varlıkları saklama ve ilgili finansal hizmetler sunma faaliyetinden elde ettiği kazanç, aşağıdaki sürelerden daha kısa olan süre içinde toplam kazancının en az %20’sini oluşturuyorsa, bu faaliyet tüzel kişinin faaliyetinin önemli bir kısmı sayılır:
- tüzel kişinin depozitar olarak kabul edildiği yıldan önceki yılın 31 Aralık tarihinde (veya takvim yılı olmayan hesap döneminin son gününde) sona eren üç yıllık dönem;
- tüzel kişinin faaliyette bulunduğu süre.