ru
Расчет доходов и отчислений по долгосрочным договорам
Расчет доходов и отчислений по долгосрочным договорам
Статья 138 НК регулирует учет доходов и сумм, удержанных из доходов по долгосрочным договорам. Под долгосрочным договором понимаются договоры, по которым производство, монтаж или строительство либо сопутствующие услуги и работы не завершаются в течение налогового года и срок действия договора составляет не менее 6 месяцев.
Специалист по налогам Хаким Мамедов объяснил, как рассчитывать доходы и суммы, удерживаемые из доходов по долгосрочным контрактам, как того требует законодательство.
Согласно статье 138.2 НК РФ, при учете налогоплательщиком методом начисления доходы по долгосрочным договорам и суммы, удержанные из этих доходов, учитываются в соответствии с фактическими объемами исполнения договоров в течение налогового года.
Фактическая сумма исполнения контракта определяется путем сравнения затрат, понесенных в течение налогового года, с общей сметной стоимостью, предусмотренной в этом контракте.
Пример: Предприятие, занимающееся строительно-монтажными работами, ведет учет расчетным методом. В ноябре 2023 года предприятие заключило с заказчиком договор на сумму 300 тыс. манатов (без НДС). По условиям контракта строительно-монтажные работы должны быть завершены в течение 8 месяцев. Ориентировочная стоимость строительно-монтажных работ составляет 180 тысяч манатов (без НДС).
Судя по всему, здесь учтены все требования вышеупомянутой статьи Налогового кодекса. По итогам декабря 2023 года предприятие фактически потратило на строительно-монтажные работы по контракту 54 тысячи манатов (без НДС). Это составило 30% от общей суммы сметных затрат:
(54 000: 180 000) х 100 = 30%
В 2023 году фактическая сумма выполнения контракта составила 90 тысяч манатов:
300 000 х 30% = 90 000 манатов.
В 2023 году расчетная прибыль по указанному контракту составила 36 тысяч манатов:
90 000 – 54 000 = 36 000 манатов.
В этом случае налог на прибыль, подлежащий уплате с полученной прибыли, составит 7200 манатов:
36 000 х 20% = 7 200 манатов.
Статья 138 НК регулирует учет доходов и сумм, удержанных из доходов по долгосрочным договорам. Под долгосрочным договором понимаются договоры, по которым производство, монтаж или строительство либо сопутствующие услуги и работы не завершаются в течение налогового года и срок действия договора составляет не менее 6 месяцев.
Специалист по налогам Хаким Мамедов объяснил, как рассчитывать доходы и суммы, удерживаемые из доходов по долгосрочным контрактам, как того требует законодательство.
Согласно статье 138.2 НК РФ, при учете налогоплательщиком методом начисления доходы по долгосрочным договорам и суммы, удержанные из этих доходов, учитываются в соответствии с фактическими объемами исполнения договоров в течение налогового года.
Фактическая сумма исполнения контракта определяется путем сравнения затрат, понесенных в течение налогового года, с общей сметной стоимостью, предусмотренной в этом контракте.
Пример: Предприятие, занимающееся строительно-монтажными работами, ведет учет расчетным методом. В ноябре 2023 года предприятие заключило с заказчиком договор на сумму 300 тыс. манатов (без НДС). По условиям контракта строительно-монтажные работы должны быть завершены в течение 8 месяцев. Ориентировочная стоимость строительно-монтажных работ составляет 180 тысяч манатов (без НДС).
Судя по всему, здесь учтены все требования вышеупомянутой статьи Налогового кодекса. По итогам декабря 2023 года предприятие фактически потратило на строительно-монтажные работы по контракту 54 тысячи манатов (без НДС). Это составило 30% от общей суммы сметных затрат:
(54 000: 180 000) х 100 = 30%
В 2023 году фактическая сумма выполнения контракта составила 90 тысяч манатов:
300 000 х 30% = 90 000 манатов.
В 2023 году расчетная прибыль по указанному контракту составила 36 тысяч манатов:
90 000 – 54 000 = 36 000 манатов.
В этом случае налог на прибыль, подлежащий уплате с полученной прибыли, составит 7200 манатов:
36 000 х 20% = 7 200 манатов.