ru
Налоговые обязательства работников резидентов технопарков
Налоговые обязательства работников резидентов технопарков
Согласно Налоговому кодексу, доходы физических лиц облагаются налогом по-разному, в зависимости от того, работают ли они в нефтегазовой, государственной или частной сфере. Но как в таком случае рассчитываются налоговые обязательства и социальные выплаты работников хозяйствующих субъектов, действующих в качестве резидентов технопарка?
Налоговый эксперт Нусрат Халилов разъясняет вопрос по теме.
Согласно статье 3 Налогового кодекса резидентом технопарка является юридическое лицо, получившее свидетельство о регистрации технопарка в порядке, определяемом соответствующим органом исполнительной власти, и осуществляющее деятельность на территории технопарка или за пределами технопарка, либо физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица.
Внесены изменения в соответствующий законодательный перевод относительно исчисления налога на прибыль и социального страхования с работников, работающих в субъектах хозяйствования, действующих в качестве резидентов технопарка. Согласно статье 101.7 НК РФ вычет определяется следующим образом:
- 0 процентов при ежемесячном доходе до 8 000 манатов в течение 3 лет с 1 января 2023 года, 5 процентов от суммы, превышающей 8 000 манатов;
- 5 процентов ежемесячного дохода в течение 7 лет с 1 января 2026 года.
Пример 1: В сентябре 2023 года сотрудник, работающий у налогоплательщика, осуществляющего системную интеграцию, разработку программного обеспечения и деятельность по развитию за пределами технопарка, в качестве резидента технопарка заработал 9500 манатов (зарплата). Рассчитаем сумму подоходного налога, которая должна быть удержана из зарплаты работника:
Согласно статье 101.7.1 Налогового кодекса, подоходный налог не взимается, если ежемесячный доход составляет до 8 тысяч манатов. Если она превышает 8000 манатов, взимается подоходный налог в размере 5% от вышеуказанной части. То есть:
9500 – 8000 = 1500 манатов;
1500 х 5% = 75 манатов.
Данная скидка действительна до 1 января 2026 года. После этого подоходный налог будет рассчитываться по ставке 5 процентов от дохода сроком на 7 лет. То есть:
9500 х 5% = 475 манатов.
В соответствии со статьей 14.8 Закона «О социальном страховании» резидент технопарка (в том числе лица, осуществляющие деятельность по системной интеграции, подготовке и разработке программного обеспечения), его подрядчик и субподрядчик, заключивший с подрядчиком прямой договор, а также цели этой деятельности этими лицами по обязательному государственному социальному страхованию физических лиц (кроме иностранцев и лиц без гражданства) за 10 лет с 1 января 2023 года, собственные в зависимости от их выбора, будет определяться как одно из следующих:
• от четырехкратного размера минимальной месячной заработной платы или
• из доходов от наемной работы.
Застрахованный, то есть работник, ежегодно до 15 января представляет письменную информацию о своем выборе страховщику, то есть работодателю, и этот выбор не меняется до конца календарного года. На следующий календарный год, если страхователь не предоставит письменную информацию о своем выборе в указанный период, выбор страхователя применяется в году, предшествующем страхованию. В отношении вновь принятого на работу лица указанной категории в течение календарного года применяется вариант, указанный в заявлении о заключении договора.
Пример 2: В сентябре 2023 года сотрудник, работающий у налогоплательщика, осуществляющий деятельность по системной интеграции, подготовке и разработке программного обеспечения за пределами технопарка в качестве резидента технопарка, заработал 9500 манатов (заработная плата). Определим размер взносов социального страхования, который должен уплатить работник по каждому из указанных вариантов:
[б] 1. [/b]От четырехкратного размера минимальной месячной заработной платы:
Учитывая, что минимальная месячная зарплата на данный момент составляет 345 манатов, расчет будет следующим:
345 х 4 = 1380 манатов.
a) При участии в взносах социального страхования для государственного сектора;
От страховщика: 1380 х 22% = 303,6 маната;
Страхование: 1380 х 3% = 41,4 маната.
b) Если в взносах социального страхования участвует частный сектор;
От страховщика: (200 х 22%) + (1180 х 15%) = 221 манат;
Страхователь: (200 х 3%) + (1180 х 10%) = 124 маната.
2. В соответствии со статьями 14.3 и 14.4 Закона «О социальном страховании»
a) При участии в взносах социального страхования для государственного сектора;
От страховщика: 9500 х 22% = 2090 манатов;
Страховка: 9500 х 3% = 285 манатов.
b) При участии в взносах социального страхования частного сектора;
От страховщика: (200 х 22%) + (9300 х 15%) = 1439 манатов;
Страхование: (200 х 3%) + (9300 х 10%) = 936 манатов.
Согласно Налоговому кодексу, доходы физических лиц облагаются налогом по-разному, в зависимости от того, работают ли они в нефтегазовой, государственной или частной сфере. Но как в таком случае рассчитываются налоговые обязательства и социальные выплаты работников хозяйствующих субъектов, действующих в качестве резидентов технопарка?
Налоговый эксперт Нусрат Халилов разъясняет вопрос по теме.
Согласно статье 3 Налогового кодекса резидентом технопарка является юридическое лицо, получившее свидетельство о регистрации технопарка в порядке, определяемом соответствующим органом исполнительной власти, и осуществляющее деятельность на территории технопарка или за пределами технопарка, либо физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица.
Внесены изменения в соответствующий законодательный перевод относительно исчисления налога на прибыль и социального страхования с работников, работающих в субъектах хозяйствования, действующих в качестве резидентов технопарка. Согласно статье 101.7 НК РФ вычет определяется следующим образом:
- 0 процентов при ежемесячном доходе до 8 000 манатов в течение 3 лет с 1 января 2023 года, 5 процентов от суммы, превышающей 8 000 манатов;
- 5 процентов ежемесячного дохода в течение 7 лет с 1 января 2026 года.
Пример 1: В сентябре 2023 года сотрудник, работающий у налогоплательщика, осуществляющего системную интеграцию, разработку программного обеспечения и деятельность по развитию за пределами технопарка, в качестве резидента технопарка заработал 9500 манатов (зарплата). Рассчитаем сумму подоходного налога, которая должна быть удержана из зарплаты работника:
Согласно статье 101.7.1 Налогового кодекса, подоходный налог не взимается, если ежемесячный доход составляет до 8 тысяч манатов. Если она превышает 8000 манатов, взимается подоходный налог в размере 5% от вышеуказанной части. То есть:
9500 – 8000 = 1500 манатов;
1500 х 5% = 75 манатов.
Данная скидка действительна до 1 января 2026 года. После этого подоходный налог будет рассчитываться по ставке 5 процентов от дохода сроком на 7 лет. То есть:
9500 х 5% = 475 манатов.
В соответствии со статьей 14.8 Закона «О социальном страховании» резидент технопарка (в том числе лица, осуществляющие деятельность по системной интеграции, подготовке и разработке программного обеспечения), его подрядчик и субподрядчик, заключивший с подрядчиком прямой договор, а также цели этой деятельности этими лицами по обязательному государственному социальному страхованию физических лиц (кроме иностранцев и лиц без гражданства) за 10 лет с 1 января 2023 года, собственные в зависимости от их выбора, будет определяться как одно из следующих:
• от четырехкратного размера минимальной месячной заработной платы или
• из доходов от наемной работы.
Застрахованный, то есть работник, ежегодно до 15 января представляет письменную информацию о своем выборе страховщику, то есть работодателю, и этот выбор не меняется до конца календарного года. На следующий календарный год, если страхователь не предоставит письменную информацию о своем выборе в указанный период, выбор страхователя применяется в году, предшествующем страхованию. В отношении вновь принятого на работу лица указанной категории в течение календарного года применяется вариант, указанный в заявлении о заключении договора.
Пример 2: В сентябре 2023 года сотрудник, работающий у налогоплательщика, осуществляющий деятельность по системной интеграции, подготовке и разработке программного обеспечения за пределами технопарка в качестве резидента технопарка, заработал 9500 манатов (заработная плата). Определим размер взносов социального страхования, который должен уплатить работник по каждому из указанных вариантов:
[б] 1. [/b]От четырехкратного размера минимальной месячной заработной платы:
Учитывая, что минимальная месячная зарплата на данный момент составляет 345 манатов, расчет будет следующим:
345 х 4 = 1380 манатов.
a) При участии в взносах социального страхования для государственного сектора;
От страховщика: 1380 х 22% = 303,6 маната;
Страхование: 1380 х 3% = 41,4 маната.
b) Если в взносах социального страхования участвует частный сектор;
От страховщика: (200 х 22%) + (1180 х 15%) = 221 манат;
Страхователь: (200 х 3%) + (1180 х 10%) = 124 маната.
2. В соответствии со статьями 14.3 и 14.4 Закона «О социальном страховании»
a) При участии в взносах социального страхования для государственного сектора;
От страховщика: 9500 х 22% = 2090 манатов;
Страховка: 9500 х 3% = 285 манатов.
b) При участии в взносах социального страхования частного сектора;
От страховщика: (200 х 22%) + (9300 х 15%) = 1439 манатов;
Страхование: (200 х 3%) + (9300 х 10%) = 936 манатов.