ru
Хотите платить налог по ставке 2% или 20%? - Пояснение
Хотите платить налог по ставке 2% или 20%? - Пояснение
Многочисленные изменения в Налоговом кодексе создали потребность в более тесном знакомстве населения и налогоплательщиков с новыми правилами. С учетом этого AZE Finance.az продолжает свою деятельность по разъяснению налогового законодательства и донесению его до населения в доступной форме.
Какой налог выгоднее - 2% или 20%?
Одним из самых интересных и важных нововведений в этот раз стали новые требования к плательщикам упрощенного налога. Согласно этим требованиям, некоторые налогоплательщики, находившиеся в упрощенной системе налогообложения, должны будут перейти на систему налогообложения доходов и платить налог по ставке 20%.
Кому это изменение коснется? Что нужно сделать, чтобы платить налог по более выгодной ставке?
Простое объяснение этих вопросов представил эксперт Рауф Гараев.
Обратите внимание - кому вы что продаете…
Простое объяснение ситуации выглядит следующим образом:
Если вы продаете какой-либо товар, например, молоко, населению – вы становитесь плательщиком упрощенного налога. Если вы продаете это молоко магазину, то вы становитесь плательщиком налога на доход.
То есть, если вы хотите, чтобы с вашего дохода удерживали 2% налог, продавайте товар на рынке населению, если хотите, чтобы удерживали 20%, продавайте товар магазину.
А как сделать так, чтобы магазин платил 2%, а не 20% налога?
Легкий способ – продавать товары в розничной торговле с применением контрольно-кассовой техники и POS-терминалов.
То есть, продажа товаров в таких магазинах осуществляется с использованием контрольно-кассовой машины и POS-терминала. В таких магазинах при продаже товара покупателю выдается чек с контрольно-кассовой машины.
Согласно Налоговому кодексу, лица, не зарегистрированные для целей НДС и имеющие оборот по налогооблагаемым операциям в размере 200 тыс. манатов и менее за любой месяц в 12-месячном периоде, могут быть плательщиками упрощенного налога. Проще говоря, если магазин продает товары только населению (лицам, не состоящим на налоговом учете), он становится членом упрощенной системы с налоговой ставкой 2%.
Что делать, если магазин продает товары оптом? В этом случае магазин не может быть плательщиком упрощенного налога. Он обязан платить налог на доход или налог на прибыль (в обоих случаях ставка 20%) только в случае, если его годовой доход составляет менее 200 тыс. манатов. Если доход превышает 200 тыс. манатов, он также будет обязан платить 18% НДС.
Пример: Если человек зарабатывает 700 манатов на молоке на рынке в месяц: согласно решению Кабинета министров, он считается микро предпринимателем. Это лицо, у которого число работников от 1 до 10 и доход от 0 до 200 000 манатов. В таком случае он должен заплатить 700 * 2% = 14 манатов налога на доход.
Если молоко продается на рынке магазину, то он становится плательщиком налога на доход.
Пример: Человек не может быть плательщиком упрощенного налога, так как он продает товар магазину, согласно статье 218.5.10 Налогового кодекса. Однако, если он является индивидуальным предпринимателем, то обязан уплачивать 20% налога на доход. Однако, если он соответствует критериям микро предпринимателя, согласно налоговому законодательству ему предоставляется скидка в размере 75% (статья 105.1.18). Продолжая пример: человек получает 700 манатов от молока. С учетом расходов в 100 манатов, его налогооблагаемый доход составит 600 манатов. Из этой суммы ему будет предоставлена скидка 75%, то есть 600 * 75% = 450 манатов. После применения скидки он должен заплатить 150 манатов по ставке 20%, что составляет 30 манатов налога на доход.
Как магазин может платить 2%, а не 20% налога?
Легкий способ – это применение контрольно-кассовых аппаратов и POS-терминалов при продаже товаров в розничной торговле.
Согласно Налоговому кодексу, лица, не зарегистрированные для целей НДС и имеющие оборот по налогооблагаемым операциям в размере 200 тыс. манатов и менее за любой месяц в 12-месячном периоде, могут быть плательщиками упрощенного налога.
Проще говоря, магазин, занимающийся розничной торговлей, должен продавать товары только населению (лицам, не состоящим на налоговом учете), чтобы стать членом упрощенной системы с налоговой ставкой 2%.
Пример: Магазин, занимающийся розничной торговлей, продает товара на сумму 30 000 манатов в месяц. Он использует контрольно-кассовую машину и POS-терминал. В таком случае магазин заплатит 30 000 * 2% = 600 манатов налога.
Что, если магазин продает товары оптом?
Согласно Налоговому кодексу, магазин, занимающийся оптовой торговлей, не может быть плательщиком упрощенного налога (статья 218.5.10). То есть, магазин может заниматься или оптовой, или розничной торговлей, но не обоими одновременно.
Когда речь идет о физическом лице, он является плательщиком налога на доход, а юридическое лицо — плательщиком налога на прибыль. Оба налога имеют ставку 20%.
Пример: Если магазин зарабатывает 20 000 манатов в месяц, то он должен заплатить 20 000 * 20% = 4 000 манатов налога на прибыль.
Пример: Если магазин зарабатывает 300 000 манатов в месяц, то его доход превышает 200 000 манатов, и, соответственно, он будет обязан платить НДС. То есть магазин будет обязан платить как налог на прибыль (20%), так и НДС (18%).
300 000 * 20% = 60 000 манатов налога на прибыль
(300 000 / 118) * 18 = 45 763 манатов НДС.
Итого, магазин должен уплатить 45 763 + 60 000 = 105 763 манатов налога.
Многочисленные изменения в Налоговом кодексе создали потребность в более тесном знакомстве населения и налогоплательщиков с новыми правилами. С учетом этого AZE Finance.az продолжает свою деятельность по разъяснению налогового законодательства и донесению его до населения в доступной форме.
Какой налог выгоднее - 2% или 20%?
Одним из самых интересных и важных нововведений в этот раз стали новые требования к плательщикам упрощенного налога. Согласно этим требованиям, некоторые налогоплательщики, находившиеся в упрощенной системе налогообложения, должны будут перейти на систему налогообложения доходов и платить налог по ставке 20%.
Кому это изменение коснется? Что нужно сделать, чтобы платить налог по более выгодной ставке?
Простое объяснение этих вопросов представил эксперт Рауф Гараев.
Обратите внимание - кому вы что продаете…
Простое объяснение ситуации выглядит следующим образом:
Если вы продаете какой-либо товар, например, молоко, населению – вы становитесь плательщиком упрощенного налога. Если вы продаете это молоко магазину, то вы становитесь плательщиком налога на доход.
То есть, если вы хотите, чтобы с вашего дохода удерживали 2% налог, продавайте товар на рынке населению, если хотите, чтобы удерживали 20%, продавайте товар магазину.
А как сделать так, чтобы магазин платил 2%, а не 20% налога?
Легкий способ – продавать товары в розничной торговле с применением контрольно-кассовой техники и POS-терминалов.
То есть, продажа товаров в таких магазинах осуществляется с использованием контрольно-кассовой машины и POS-терминала. В таких магазинах при продаже товара покупателю выдается чек с контрольно-кассовой машины.
Согласно Налоговому кодексу, лица, не зарегистрированные для целей НДС и имеющие оборот по налогооблагаемым операциям в размере 200 тыс. манатов и менее за любой месяц в 12-месячном периоде, могут быть плательщиками упрощенного налога. Проще говоря, если магазин продает товары только населению (лицам, не состоящим на налоговом учете), он становится членом упрощенной системы с налоговой ставкой 2%.
Что делать, если магазин продает товары оптом? В этом случае магазин не может быть плательщиком упрощенного налога. Он обязан платить налог на доход или налог на прибыль (в обоих случаях ставка 20%) только в случае, если его годовой доход составляет менее 200 тыс. манатов. Если доход превышает 200 тыс. манатов, он также будет обязан платить 18% НДС.
Пример: Если человек зарабатывает 700 манатов на молоке на рынке в месяц: согласно решению Кабинета министров, он считается микро предпринимателем. Это лицо, у которого число работников от 1 до 10 и доход от 0 до 200 000 манатов. В таком случае он должен заплатить 700 * 2% = 14 манатов налога на доход.
Если молоко продается на рынке магазину, то он становится плательщиком налога на доход.
Пример: Человек не может быть плательщиком упрощенного налога, так как он продает товар магазину, согласно статье 218.5.10 Налогового кодекса. Однако, если он является индивидуальным предпринимателем, то обязан уплачивать 20% налога на доход. Однако, если он соответствует критериям микро предпринимателя, согласно налоговому законодательству ему предоставляется скидка в размере 75% (статья 105.1.18). Продолжая пример: человек получает 700 манатов от молока. С учетом расходов в 100 манатов, его налогооблагаемый доход составит 600 манатов. Из этой суммы ему будет предоставлена скидка 75%, то есть 600 * 75% = 450 манатов. После применения скидки он должен заплатить 150 манатов по ставке 20%, что составляет 30 манатов налога на доход.
Как магазин может платить 2%, а не 20% налога?
Легкий способ – это применение контрольно-кассовых аппаратов и POS-терминалов при продаже товаров в розничной торговле.
Согласно Налоговому кодексу, лица, не зарегистрированные для целей НДС и имеющие оборот по налогооблагаемым операциям в размере 200 тыс. манатов и менее за любой месяц в 12-месячном периоде, могут быть плательщиками упрощенного налога.
Проще говоря, магазин, занимающийся розничной торговлей, должен продавать товары только населению (лицам, не состоящим на налоговом учете), чтобы стать членом упрощенной системы с налоговой ставкой 2%.
Пример: Магазин, занимающийся розничной торговлей, продает товара на сумму 30 000 манатов в месяц. Он использует контрольно-кассовую машину и POS-терминал. В таком случае магазин заплатит 30 000 * 2% = 600 манатов налога.
Что, если магазин продает товары оптом?
Согласно Налоговому кодексу, магазин, занимающийся оптовой торговлей, не может быть плательщиком упрощенного налога (статья 218.5.10). То есть, магазин может заниматься или оптовой, или розничной торговлей, но не обоими одновременно.
Когда речь идет о физическом лице, он является плательщиком налога на доход, а юридическое лицо — плательщиком налога на прибыль. Оба налога имеют ставку 20%.
Пример: Если магазин зарабатывает 20 000 манатов в месяц, то он должен заплатить 20 000 * 20% = 4 000 манатов налога на прибыль.
Пример: Если магазин зарабатывает 300 000 манатов в месяц, то его доход превышает 200 000 манатов, и, соответственно, он будет обязан платить НДС. То есть магазин будет обязан платить как налог на прибыль (20%), так и НДС (18%).
300 000 * 20% = 60 000 манатов налога на прибыль
(300 000 / 118) * 18 = 45 763 манатов НДС.
Итого, магазин должен уплатить 45 763 + 60 000 = 105 763 манатов налога.