tr
Vergiyi %2 mi yoksa %20 mi ödemek istersiniz? - Açıklama
Vergiyi %2 mi yoksa %20 mi ödemek istersiniz? - Açıklama
Vergi Kanunu’na yapılan çok sayıda değişiklik, halkı ve vergi mükelleflerini yeni kurallarla daha yakından tanıştırma ihtiyacını doğurdu. Bunu göz önünde bulundurarak, AZE Finance.az vergi mevzuatının açıklaması ve halkın anlayacağı şekilde iletilmesi için çalışmalarına devam etmektedir.
Hangi vergi daha avantajlıdır - %2 mi yoksa %20 mi?
Kanuna bu sefer yapılan en ilginç ve önemli yeniliklerden biri, basitleştirilmiş vergi mükellefleri ile ilgili yeni gerekliliklerdir. Bu gerekliliklere göre, şimdiye kadar basitleştirilmiş vergi rejiminde olan bazı vergi mükellefleri, bundan sonra gelir vergisi mükelleflerine dönüşmek zorunda olacak ve vergilerini %20 oranında ödeyeceklerdir.
Bu değişiklik kimleri etkileyecek? Vergiyi daha avantajlı bir oranla ödemek için ne yapılması gerekir?
Bu soruların basit açıklamasını uzman Rauf Qarayev sundu.
Dikkat edin – neyi kime satıyorsunuz…
Durumun basit açıklaması şu şekildedir:
Eğer herhangi bir ürünü, örneğin sütü halkınıza satıyorsanız – basitleştirilmiş vergi mükellefi oluyorsunuz. O sütü markete satıyorsanız, gelir vergisi mükellefi oluyorsunuz.
Yani gelirinizden %2 vergi ödemek istiyorsanız, malı pazarda halka satın, %20 ödemek istiyorsanız malı markete satın.
Peki ya market nasıl %20 değil de %2 vergi ödesin?
Bunun kolay yolu, perakende ticaret yapan işletmelerde (marketlerde) malları iki şekilde satmaktır.
Yani marketlerde malların satışı, kontrol kasa cihazı ve POS terminali ile yapılmaktadır. Böyle işletmelerde malların satışı sırasında alıcıya kontrol kasa cihazının fişi verilir.
Vergi Kanunu’na göre, KDV amaçları için kaydı yapılmamış ve ardışık 12 aylık dönemin herhangi bir ayında vergiye tabi işlem hacmi 200 bin manattan az olan kişiler basitleştirilmiş vergi mükellefi olabilirler. Basitçe söylemek gerekirse, perakende mal satan bir market yalnızca halkına (vergi kaydında olmayan kişilere) hizmet verirse %2'lik oranı uygular.
Eğer market toptan satış yapıyorsa? Bu durumda, genel olarak basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz. Sadece 200 bin az geliri varsa gelir vergisi ya da kar vergisi (her iki durumda %20) ödemelidir. 200 bin manattan fazla geliri varsa, o zaman %18 de %20'nin üzerine gelir.
Örnek: Kişi pazarda ayda 700 manat süt gelirinden elde ediyorsa: Bakanlar Kurulu kararına göre, mikro girişimci sayılmaktadır. Çünkü işçi sayısı 1-10 arası olan ve geliri 0-200.000 manat arasında olan kişi mikro girişimci sayılmaktadır. Bu durumda 700 * %2 = 14 manat gelir vergisi ödemelidir.
Eğer pazarda sütü markete satıyorsa, o zaman gelir vergisi mükellefi olur.
Örnek: Kişi, Vergi Kanunu’nun 218.5.10 maddesine göre markete hizmet verdiği için basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz. Pazarda süt satan kişi olarak gelir vergisinin mükellefi olarak, gelirinden %20 vergi ödemelidir. Ancak mikro girişimci kriterlerine uyduğundan, vergi kanununun gerekliliklerine göre ona %75 (105.1.18 madde) indirim yapılacaktır. Yukarıdaki örneği devam edelim. Kişi sütten 700 manat gelir elde etti. Vergi Kanunu’nun 108 maddesine göre 100 manat harcaması oldu. Bu durumda 700 - 100 = 600 * %75 = 450 manat indirim yapılacaktır. 600 - 450 = 150 manat * %20 (gelir vergisi oranı) = 30 manat gelir vergisi ödeyecektir.
Market nasıl %20 değil de %2 vergi ödesin?
Bunun kolay yolu, perakende ticaret yapan işletmelerde (işletmelerde) malların sunulması (satışı) kontrol kasa cihazı ve POS terminali kullanılarak yapılmaktadır. Bu tür işletmelerde (işletmelerde) malların sunulması (satışı) sırasında alıcıya (tüketiciye) kontrol kasa cihazının fişi (ticaret faaliyetini yürüten hukuki ve fiziki kişilerin talebiyle elektronik fatura ya da elektronik vergi hesap-faturası) verilir. KDV amaçları için kaydı yapılmamış ve ardışık 12 aylık dönemdeki vergiye tabi işlemlerin hacmi 200.000 manat ve daha az olan kişiler basitleştirilmiş vergi mükellefi olabilirler ve basitleştirilmiş vergi mükellefi olarak faaliyet gösterebilirler.
Basitçe söylemek gerekirse, perakende mal satan bir market yalnızca halkına (vergi kaydında olmayan kişilere) hizmet verirse, %2'lik oranı uygular.
Örnek: Perakende satış yapan bir market, halkına ayda 30.000 manatlık mal satmıştır. Bunu kontrol kasa cihazı ve POS terminali ile gerçekleştirmiştir. Bu durumda 30.000 * %2 = 600 manat basitleştirilmiş vergi ödeyecektir.
Eğer market malı toptan satıyorsa ne olur?
Vergi Kanunu'na göre, toptan satış yapan bir market basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz (218.5.10). Yani ya toptan mal satmalıdır ya da perakende. İkisi bir arada olamaz.
Gerçek kişi olduğunda gelir vergisi, tüzel kişi olduğunda ise kar vergisi mükellefi sayılırlar. Her ikisinin vergi oranı %20'dir. Market tüzel kişi olduğundan %20 kar vergisi ödemelidir.
Örnek: Ayda 20.000 manat gelir elde etti. Bu durumda 20.000 * %20 = 4.000 manat kar vergisi ödeyecektir.
Örnek: Ayda 300.000 manat gelir elde etti. Bu durumda gelir 200.000 manat sınırını geçtiği için, KDV'ye de tabi olacaktır. Yani market hem kar vergisi (%20) hem de Katma Değer Vergisi (%18) ödeyecektir.
300.000 * %20 = 60.000 manat kar vergisi
(300.000 / 118) * 18 = 45.763 manat KDV ödeyecektir.
Toplamda 45.763 + 60.000 = 105.763 manat vergi ödenecek.
Vergi Kanunu’na yapılan çok sayıda değişiklik, halkı ve vergi mükelleflerini yeni kurallarla daha yakından tanıştırma ihtiyacını doğurdu. Bunu göz önünde bulundurarak, AZE Finance.az vergi mevzuatının açıklaması ve halkın anlayacağı şekilde iletilmesi için çalışmalarına devam etmektedir.
Hangi vergi daha avantajlıdır - %2 mi yoksa %20 mi?
Kanuna bu sefer yapılan en ilginç ve önemli yeniliklerden biri, basitleştirilmiş vergi mükellefleri ile ilgili yeni gerekliliklerdir. Bu gerekliliklere göre, şimdiye kadar basitleştirilmiş vergi rejiminde olan bazı vergi mükellefleri, bundan sonra gelir vergisi mükelleflerine dönüşmek zorunda olacak ve vergilerini %20 oranında ödeyeceklerdir.
Bu değişiklik kimleri etkileyecek? Vergiyi daha avantajlı bir oranla ödemek için ne yapılması gerekir?
Bu soruların basit açıklamasını uzman Rauf Qarayev sundu.
Dikkat edin – neyi kime satıyorsunuz…
Durumun basit açıklaması şu şekildedir:
Eğer herhangi bir ürünü, örneğin sütü halkınıza satıyorsanız – basitleştirilmiş vergi mükellefi oluyorsunuz. O sütü markete satıyorsanız, gelir vergisi mükellefi oluyorsunuz.
Yani gelirinizden %2 vergi ödemek istiyorsanız, malı pazarda halka satın, %20 ödemek istiyorsanız malı markete satın.
Peki ya market nasıl %20 değil de %2 vergi ödesin?
Bunun kolay yolu, perakende ticaret yapan işletmelerde (marketlerde) malları iki şekilde satmaktır.
Yani marketlerde malların satışı, kontrol kasa cihazı ve POS terminali ile yapılmaktadır. Böyle işletmelerde malların satışı sırasında alıcıya kontrol kasa cihazının fişi verilir.
Vergi Kanunu’na göre, KDV amaçları için kaydı yapılmamış ve ardışık 12 aylık dönemin herhangi bir ayında vergiye tabi işlem hacmi 200 bin manattan az olan kişiler basitleştirilmiş vergi mükellefi olabilirler. Basitçe söylemek gerekirse, perakende mal satan bir market yalnızca halkına (vergi kaydında olmayan kişilere) hizmet verirse %2'lik oranı uygular.
Eğer market toptan satış yapıyorsa? Bu durumda, genel olarak basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz. Sadece 200 bin az geliri varsa gelir vergisi ya da kar vergisi (her iki durumda %20) ödemelidir. 200 bin manattan fazla geliri varsa, o zaman %18 de %20'nin üzerine gelir.
Örnek: Kişi pazarda ayda 700 manat süt gelirinden elde ediyorsa: Bakanlar Kurulu kararına göre, mikro girişimci sayılmaktadır. Çünkü işçi sayısı 1-10 arası olan ve geliri 0-200.000 manat arasında olan kişi mikro girişimci sayılmaktadır. Bu durumda 700 * %2 = 14 manat gelir vergisi ödemelidir.
Eğer pazarda sütü markete satıyorsa, o zaman gelir vergisi mükellefi olur.
Örnek: Kişi, Vergi Kanunu’nun 218.5.10 maddesine göre markete hizmet verdiği için basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz. Pazarda süt satan kişi olarak gelir vergisinin mükellefi olarak, gelirinden %20 vergi ödemelidir. Ancak mikro girişimci kriterlerine uyduğundan, vergi kanununun gerekliliklerine göre ona %75 (105.1.18 madde) indirim yapılacaktır. Yukarıdaki örneği devam edelim. Kişi sütten 700 manat gelir elde etti. Vergi Kanunu’nun 108 maddesine göre 100 manat harcaması oldu. Bu durumda 700 - 100 = 600 * %75 = 450 manat indirim yapılacaktır. 600 - 450 = 150 manat * %20 (gelir vergisi oranı) = 30 manat gelir vergisi ödeyecektir.
Market nasıl %20 değil de %2 vergi ödesin?
Bunun kolay yolu, perakende ticaret yapan işletmelerde (işletmelerde) malların sunulması (satışı) kontrol kasa cihazı ve POS terminali kullanılarak yapılmaktadır. Bu tür işletmelerde (işletmelerde) malların sunulması (satışı) sırasında alıcıya (tüketiciye) kontrol kasa cihazının fişi (ticaret faaliyetini yürüten hukuki ve fiziki kişilerin talebiyle elektronik fatura ya da elektronik vergi hesap-faturası) verilir. KDV amaçları için kaydı yapılmamış ve ardışık 12 aylık dönemdeki vergiye tabi işlemlerin hacmi 200.000 manat ve daha az olan kişiler basitleştirilmiş vergi mükellefi olabilirler ve basitleştirilmiş vergi mükellefi olarak faaliyet gösterebilirler.
Basitçe söylemek gerekirse, perakende mal satan bir market yalnızca halkına (vergi kaydında olmayan kişilere) hizmet verirse, %2'lik oranı uygular.
Örnek: Perakende satış yapan bir market, halkına ayda 30.000 manatlık mal satmıştır. Bunu kontrol kasa cihazı ve POS terminali ile gerçekleştirmiştir. Bu durumda 30.000 * %2 = 600 manat basitleştirilmiş vergi ödeyecektir.
Eğer market malı toptan satıyorsa ne olur?
Vergi Kanunu'na göre, toptan satış yapan bir market basitleştirilmiş vergi mükellefi olamaz (218.5.10). Yani ya toptan mal satmalıdır ya da perakende. İkisi bir arada olamaz.
Gerçek kişi olduğunda gelir vergisi, tüzel kişi olduğunda ise kar vergisi mükellefi sayılırlar. Her ikisinin vergi oranı %20'dir. Market tüzel kişi olduğundan %20 kar vergisi ödemelidir.
Örnek: Ayda 20.000 manat gelir elde etti. Bu durumda 20.000 * %20 = 4.000 manat kar vergisi ödeyecektir.
Örnek: Ayda 300.000 manat gelir elde etti. Bu durumda gelir 200.000 manat sınırını geçtiği için, KDV'ye de tabi olacaktır. Yani market hem kar vergisi (%20) hem de Katma Değer Vergisi (%18) ödeyecektir.
300.000 * %20 = 60.000 manat kar vergisi
(300.000 / 118) * 18 = 45.763 manat KDV ödeyecektir.
Toplamda 45.763 + 60.000 = 105.763 manat vergi ödenecek.