ru
Налоги и льготы, применяемые к работникам частного сектора – ПРИМЕРЫ
Налоги и льготы, применяемые к работникам частного сектора – ПРИМЕРЫ
Как известно, с 1 января 2026 года с заработной платы наемных работников, занятых в частном секторе, будет исчисляться подоходный налог. Эксперт по трудовому законодательству Кямаля Юсифова разъяснила условия расчета налогов и социальных выплат по новым правилам.
В 2026 году и в последующие годы с ежемесячных доходов физических лиц, работающих по найму у налогоплательщиков негосударственного сектора, не осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере, подоходный налог будет удерживаться по следующим ставкам:
С 1 января 2026 года по 1 января 2027 года – 3% с ежемесячного дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 75 манатов + 10% от суммы в указанном диапазоне; при доходе свыше 8 000 манатов – 625 манатов + 14% от суммы, превышающей 8 000 манатов;
С 1 января 2027 года по 1 января 2028 года – 5% с дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 125 манатов + 10% от соответствующей суммы; при доходе свыше 8 000 манатов – 675 манатов + 14% от суммы превышения;
С 1 января 2028 года – 7% с дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 175 манатов + 10% от соответствующей суммы; при доходе свыше 8 000 манатов – 725 манатов + 14% от суммы превышения.
Отметим, что в соответствии со статьями 102.1-1, 102.2, 102.3, 102.4 и 102.5 Налогового кодекса к наемным работникам применяются освобождения и льготы по подоходному налогу:
Ежемесячный доход родителей, вдов (вдовцов) и детей лиц, получивших статус шехида, уменьшается на 800 манатов.
Ежемесячный доход следующих лиц уменьшается на 400 манатов:
• Национальных героев Азербайджана;
• Лиц с инвалидностью, связанной с войной;
• Вдов (вдовцов) и детей погибших или умерших впоследствии военнослужащих (за исключением лиц со статусом шехида);
• Лиц, награжденных орденами и медалями за самоотверженный труд в тылу в 1941–1945 гг.;
• Лиц, получивших статус ветерана войны;
• Лиц, перенесших заболевание вследствие аварии на ЧАЭС или других радиационных аварий на гражданских или военных атомных объектах.
На 200 манатов уменьшается доход лиц с инвалидностью 61–100% (за исключением инвалидности, связанной с войной), детей с инвалидностью, а также одного из родителей (по их выбору), супруга(и), опекуна или попечителя, осуществляющего уход и совместно проживающего с ребенком с инвалидностью либо лицом с инвалидностью 81–100%.
На 100 манатов уменьшается доход:
• Родителей погибших военнослужащих (за исключением шехидов), а также родителей и супругов госслужащих, погибших при исполнении обязанностей (при условии, что супруг(а) не вступил(а) в повторный брак);
• Военнослужащих, направленных в Афганистан и другие страны ведения боевых действий, а также призванных на военные сборы;
• Вынужденных переселенцев и приравненных к ним лиц.
На 50 манатов уменьшается доход одного из супругов, на иждивении которого находятся не менее трех человек, включая учащихся и студентов дневной формы обучения до 23 лет.
Рассчитаем подоходный налог за 2026 год на примерах (при условии неизменности базы для удержаний в Государственный фонд социальной защиты).
Пример 1: Работник частного сектора получает 1 500 манатов в месяц, без льгот.
Подоходный налог: (1 500 – 200) × 3% = 39 манатов;
Социальное страхование: 6 + (1 500 – 200) × 10% = 136 манатов;
Обязательное медицинское страхование: 1 500 × 2% = 30 манатов;
Страхование по безработице: 1 500 × 0,5% = 7,5 маната;
Чистая зарплата: 1 287,5 маната.
Пример 2: Зарплата 3 000 манатов, инвалидность, связанная с войной (льгота 400 манатов).
Подоходный налог: 75 + (3 000 – 2 500 – 400) × 10% = 85 манатов;
Социальное страхование: 286 манатов;
Медицинское страхование: 52,5 маната;
Страхование по безработице: 15 манатов;
Чистая зарплата: 2 561,5 маната.
Пример 3: Зарплата 8 500 манатов, ветеран войны, вынужденный переселенец, трое детей (учитывается льгота 400 + 50 манатов).
Подоходный налог: 632 маната;
Социальное страхование: 836 манатов;
Медицинское страхование: 80 манатов;
Страхование по безработице: 42,5 маната;
Чистая зарплата: 6 909,5 маната.
Как известно, с 1 января 2026 года с заработной платы наемных работников, занятых в частном секторе, будет исчисляться подоходный налог. Эксперт по трудовому законодательству Кямаля Юсифова разъяснила условия расчета налогов и социальных выплат по новым правилам.
В 2026 году и в последующие годы с ежемесячных доходов физических лиц, работающих по найму у налогоплательщиков негосударственного сектора, не осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере, подоходный налог будет удерживаться по следующим ставкам:
С 1 января 2026 года по 1 января 2027 года – 3% с ежемесячного дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 75 манатов + 10% от суммы в указанном диапазоне; при доходе свыше 8 000 манатов – 625 манатов + 14% от суммы, превышающей 8 000 манатов;
С 1 января 2027 года по 1 января 2028 года – 5% с дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 125 манатов + 10% от соответствующей суммы; при доходе свыше 8 000 манатов – 675 манатов + 14% от суммы превышения;
С 1 января 2028 года – 7% с дохода до 2 500 манатов; с дохода от 2 500 до 8 000 манатов – 175 манатов + 10% от соответствующей суммы; при доходе свыше 8 000 манатов – 725 манатов + 14% от суммы превышения.
Отметим, что в соответствии со статьями 102.1-1, 102.2, 102.3, 102.4 и 102.5 Налогового кодекса к наемным работникам применяются освобождения и льготы по подоходному налогу:
Ежемесячный доход родителей, вдов (вдовцов) и детей лиц, получивших статус шехида, уменьшается на 800 манатов.
Ежемесячный доход следующих лиц уменьшается на 400 манатов:
• Национальных героев Азербайджана;
• Лиц с инвалидностью, связанной с войной;
• Вдов (вдовцов) и детей погибших или умерших впоследствии военнослужащих (за исключением лиц со статусом шехида);
• Лиц, награжденных орденами и медалями за самоотверженный труд в тылу в 1941–1945 гг.;
• Лиц, получивших статус ветерана войны;
• Лиц, перенесших заболевание вследствие аварии на ЧАЭС или других радиационных аварий на гражданских или военных атомных объектах.
На 200 манатов уменьшается доход лиц с инвалидностью 61–100% (за исключением инвалидности, связанной с войной), детей с инвалидностью, а также одного из родителей (по их выбору), супруга(и), опекуна или попечителя, осуществляющего уход и совместно проживающего с ребенком с инвалидностью либо лицом с инвалидностью 81–100%.
На 100 манатов уменьшается доход:
• Родителей погибших военнослужащих (за исключением шехидов), а также родителей и супругов госслужащих, погибших при исполнении обязанностей (при условии, что супруг(а) не вступил(а) в повторный брак);
• Военнослужащих, направленных в Афганистан и другие страны ведения боевых действий, а также призванных на военные сборы;
• Вынужденных переселенцев и приравненных к ним лиц.
На 50 манатов уменьшается доход одного из супругов, на иждивении которого находятся не менее трех человек, включая учащихся и студентов дневной формы обучения до 23 лет.
Рассчитаем подоходный налог за 2026 год на примерах (при условии неизменности базы для удержаний в Государственный фонд социальной защиты).
Пример 1: Работник частного сектора получает 1 500 манатов в месяц, без льгот.
Подоходный налог: (1 500 – 200) × 3% = 39 манатов;
Социальное страхование: 6 + (1 500 – 200) × 10% = 136 манатов;
Обязательное медицинское страхование: 1 500 × 2% = 30 манатов;
Страхование по безработице: 1 500 × 0,5% = 7,5 маната;
Чистая зарплата: 1 287,5 маната.
Пример 2: Зарплата 3 000 манатов, инвалидность, связанная с войной (льгота 400 манатов).
Подоходный налог: 75 + (3 000 – 2 500 – 400) × 10% = 85 манатов;
Социальное страхование: 286 манатов;
Медицинское страхование: 52,5 маната;
Страхование по безработице: 15 манатов;
Чистая зарплата: 2 561,5 маната.
Пример 3: Зарплата 8 500 манатов, ветеран войны, вынужденный переселенец, трое детей (учитывается льгота 400 + 50 манатов).
Подоходный налог: 632 маната;
Социальное страхование: 836 манатов;
Медицинское страхование: 80 манатов;
Страхование по безработице: 42,5 маната;
Чистая зарплата: 6 909,5 маната.