Özel sektörde çalışanlara uygulanan vergi ve muafiyetler – ÖRNEKLER

Özel sektörde çalışanlara uygulanan vergi ve muafiyetler – ÖRNEKLER



Bilindiği üzere, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren özel sektörde çalışan ücretli çalışanların maaşlarından gelir vergisi hesaplanacaktır. İş hukuku uzmanı Kəmalə Yusifova, yeni kurallara göre vergi ve sosyal ödemelerin hesaplanma şartlarını açıklamıştır.

2026 yılı ve izleyen yıllarda petrol-gaz sektöründe faaliyet göstermeyen ve kamu dışı sektöre ait vergi mükelleflerinde çalışan gerçek kişilerin aylık ücret gelirlerinden aşağıdaki oranlarda vergi kesilecektir:

1 Ocak 2026 – 1 Ocak 2027: Aylık gelirin 2.500 manata kadar olan kısmından %3; 2.500–8.000 manat arası gelirden 75 manat + bu aralıktaki tutarın %10’u; 8.000 manatı aşan gelirlerde 625 manat + aşan tutarın %14’ü.

1 Ocak 2027 – 1 Ocak 2028: 2.500 manata kadar %5; 2.500–8.000 manat arası gelirden 125 manat + ilgili tutarın %10’u; 8.000 manatı aşan gelirlerde 675 manat + aşan tutarın %14’ü.

1 Ocak 2028’den itibaren: 2.500 manata kadar %7; 2.500–8.000 manat arası gelirden 175 manat + ilgili tutarın %10’u; 8.000 manatı aşan gelirlerde 725 manat + aşan tutarın %14’ü gelir vergisine tabi olacaktır.

Vergi Kanunu’nun 102.1-1, 102.2, 102.3, 102.4 ve 102.5. maddelerine göre ücretli çalışanlara gelir vergisi istisna ve indirimleri uygulanmaktadır:

Şehit statüsü almış kişilerin anne-babalarının, dul eşlerinin ve çocuklarının aylık vergiye tabi gelirinden 800 manat indirilir.

Aşağıdaki kişilerin aylık vergiye tabi gelirinden 400 manat indirilir:
• Azerbaycan’ın Milli Kahramanları;
• Savaş nedeniyle engelli olanlar;
• Şehit statüsü hariç olmak üzere hayatını kaybetmiş askerlerin dul eşleri ve çocukları;
• 1941-1945 yıllarında arka cephede üstün hizmetlerinden dolayı madalya ve nişan almış kişiler;
• Yasal olarak savaş gazisi unvanı almış kişiler;
• Çernobil Nükleer Santrali kazası veya diğer radyasyon kazaları sonucu hastalık geçirenler.

%61-100 oranında engelli olan kişilerin (savaş kaynaklı engellilik hariç), engelli çocukların ve ağır engelli bireye bakan ebeveynlerden birinin (kendi isteğiyle), eşin veya vasinin aylık vergiye tabi gelirinden 200 manat indirilir.

Aşağıdaki kişilerin aylık vergiye tabi gelirinden 100 manat indirilir:
• Şehit statüsü hariç olmak üzere hayatını kaybetmiş askerlerin anne-babaları; görev başında hayatını kaybetmiş devlet memurlarının anne-babaları ve eşleri (yeniden evlenmemiş olmaları şartıyla);
• Afganistan’a ve çatışma bölgelerine gönderilen askerler ile askeri eğitim/toplanma çağrısı yapılan yükümlüler;
• Zorunlu göçmenler ve eşdeğer statüde olan kişiler.

Akrabalık derecesine bakılmaksızın, bakmakla yükümlü olduğu en az üç kişi (23 yaşına kadar örgün eğitim gören öğrenciler dahil) bulunan eşlerden birinin aylık vergiye tabi gelirinden 50 manat indirilir.

2026 yılı için örnek hesaplamalar

Örnek 1: Aylık maaş: 1.500 manat (indirim yok).
Gelir vergisi: (1.500 – 200) × %3 = 39 manat
Zorunlu devlet sosyal sigorta primi: 136 manat
Zorunlu sağlık sigortası: 30 manat
İşsizlik sigortası: 7,5 manat
Net maaş: 1.287,5 manat

Örnek 2: Aylık maaş: 3.000 manat (savaş kaynaklı engellilik nedeniyle 400 manat indirim).
Gelir vergisi: 85 manat
Sosyal sigorta: 286 manat
Sağlık sigortası: 52,5 manat
İşsizlik sigortası: 15 manat
Net maaş: 2.561,5 manat

Örnek 3: Aylık maaş: 8.500 manat (savaş gazisi + 3 çocuk; 400 + 50 manat indirim).
Gelir vergisi: 632 manat
Sosyal sigorta: 836 manat
Sağlık sigortası: 80 manat
İşsizlik sigortası: 42,5 manat
Net maaş: 6.909,5 manat.