tr
Avans faturası ile karşılaşılan sorunlar nelerdir? (2 DURUM)
Avans faturası ile karşılaşılan sorunlar nelerdir? (2 DURUM)
Deneyimlerde avans elektronik faturaların uygulanmasıyla ilgili karşılaşılan durumlardan ikisini meslektaşlarımızın dikkatine sunuyoruz.
Örnek. Vergi mükellefi, alım-satım sözleşmesine göre karşı tarafa 10.000 manat değerinde çeşitli inşaat malzemeleri sunacaktır. Sözleşmeye göre karşı taraf, sözleşmede belirtilen tutarın %30'u kadar avans ödemesi yapmalıdır. Malzemeleri sunan vergi mükellefi, avans ödemeleri için elektronik fatura düzenlerken malların kodlarını da belgeye dahil etmelidir. Ancak, vergi mükellefinin 3.000 manatlık avans tutarını kapsayacak malların listesini önceden netleştirmek mümkün olmayabilir. Avans ödemeleri için elektronik faturada malların sınıflandırma kodlarının belirtilmesi, vergi mükellefleri için belirli sorunlara yol açmaktadır.
Diğer bir durum ise avans için elektronik fatura sunulduğunda malların teslimine ilişkin belgede toplam tutarın belirtilmesine yönelik farklı yaklaşımlardır.
Örnek. Vergi mükellefi karşı tarafa sunulacak 500 manat değerindeki mal için 200 manatlık avans ödemeleri ile ilgili elektronik fatura sunmuştur. Malların teslimi sırasında vergi mükellefi 500 manat değerindeki malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura sunarken, ayrıca 200 manatlık avans ödemeleri için kayıt yapmaktadır. Ne yazık ki bazı meslektaşlarımız, 500 manatlık malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura sunulduğu için 200 manatlık avans elektronik faturasının iptal edilmesi gerektiğini düşünmektedir. Sebep olarak, iki elektronik fatura toplamının 700 manat olduğunu, ancak karşı tarafa sadece 500 manatlık mallar sunulduğunu belirtmektedirler. Şunu belirtmek isteriz ki, 200 manatlık avans ödemeleri için düzenlenen elektronik fatura sadece avans ödemeleri amacıyla verildiğinden, malların muhasebesi açısından 500 manatlık malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura geçerlidir. Bu nedenle, önceden düzenlenen avans ödemeleri ile ilgili elektronik faturanın iptal edilmesine gerek yoktur.
Deneyimlerde avans elektronik faturaların uygulanmasıyla ilgili karşılaşılan durumlardan ikisini meslektaşlarımızın dikkatine sunuyoruz.
Örnek. Vergi mükellefi, alım-satım sözleşmesine göre karşı tarafa 10.000 manat değerinde çeşitli inşaat malzemeleri sunacaktır. Sözleşmeye göre karşı taraf, sözleşmede belirtilen tutarın %30'u kadar avans ödemesi yapmalıdır. Malzemeleri sunan vergi mükellefi, avans ödemeleri için elektronik fatura düzenlerken malların kodlarını da belgeye dahil etmelidir. Ancak, vergi mükellefinin 3.000 manatlık avans tutarını kapsayacak malların listesini önceden netleştirmek mümkün olmayabilir. Avans ödemeleri için elektronik faturada malların sınıflandırma kodlarının belirtilmesi, vergi mükellefleri için belirli sorunlara yol açmaktadır.
Diğer bir durum ise avans için elektronik fatura sunulduğunda malların teslimine ilişkin belgede toplam tutarın belirtilmesine yönelik farklı yaklaşımlardır.
Örnek. Vergi mükellefi karşı tarafa sunulacak 500 manat değerindeki mal için 200 manatlık avans ödemeleri ile ilgili elektronik fatura sunmuştur. Malların teslimi sırasında vergi mükellefi 500 manat değerindeki malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura sunarken, ayrıca 200 manatlık avans ödemeleri için kayıt yapmaktadır. Ne yazık ki bazı meslektaşlarımız, 500 manatlık malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura sunulduğu için 200 manatlık avans elektronik faturasının iptal edilmesi gerektiğini düşünmektedir. Sebep olarak, iki elektronik fatura toplamının 700 manat olduğunu, ancak karşı tarafa sadece 500 manatlık mallar sunulduğunu belirtmektedirler. Şunu belirtmek isteriz ki, 200 manatlık avans ödemeleri için düzenlenen elektronik fatura sadece avans ödemeleri amacıyla verildiğinden, malların muhasebesi açısından 500 manatlık malların, işlerin ve hizmetlerin teslimine ilişkin elektronik fatura geçerlidir. Bu nedenle, önceden düzenlenen avans ödemeleri ile ilgili elektronik faturanın iptal edilmesine gerek yoktur.