ru
Какие проблемы могут возникнуть в отношении авансового отчета? (2 СЛУЧАЯ)
Какие проблемы могут возникнуть в отношении авансового отчета? (2 СЛУЧАЯ)
В практике мы хотим обратить внимание наших коллег на два случая, связанные с применением электронных авансовых счетов-фактур.
Пример. Налогоплательщик по договору купли-продажи предоставит контрагенту строительные материалы на сумму 10 000 манатов. Согласно договору, контрагент должен выплатить аванс в размере 30% от суммы договора. Налогоплательщик, предоставляющий товары, должен также указать коды товаров в электронном счете-фактуре на аванс. Однако может случиться так, что заранее уточнить перечень товаров на сумму аванса в 3 000 манатов не представляется возможным. Указание классификационных кодов товаров в электронном счете-фактуре по авансу вызывает определенные проблемы для налогоплательщиков.
Другой случай заключается в том, что при предоставлении электронного счета-фактуры по авансу возникают различные подходы к учету общей суммы в документе о предоставлении товаров.
Пример. Налогоплательщик предоставил электронный счет-фактуру на авансовый платеж в размере 200 манатов по товару на сумму 500 манатов. При предоставлении товаров налогоплательщик также предоставляет электронный счет-фактуру на 500 манатов за предоставленные товары, работы и услуги, а также проводит запись по авансовым платежам на 200 манатов. К сожалению, некоторые коллеги считают, что электронный счет-фактура по авансу на 200 манатов следует аннулировать, поскольку представлена электронная счет-фактура на 500 манатов за товары, работы и услуги. Они указывают, что сумма по двум электронным счетам-фактурам составляет 700 манатов, в то время как предоставлены товары на сумму 500 манатов. Хотим сообщить, что электронный счет-фактура на аванс в размере 200 манатов выдан только для целей авансового платежа, поэтому в учетном отношении основным является электронный счет-фактура на 500 манатов за предоставленные товары, работы и услуги. Таким образом, нет необходимости аннулировать предварительно представленный электронный счет-фактуру по авансу.
В практике мы хотим обратить внимание наших коллег на два случая, связанные с применением электронных авансовых счетов-фактур.
Пример. Налогоплательщик по договору купли-продажи предоставит контрагенту строительные материалы на сумму 10 000 манатов. Согласно договору, контрагент должен выплатить аванс в размере 30% от суммы договора. Налогоплательщик, предоставляющий товары, должен также указать коды товаров в электронном счете-фактуре на аванс. Однако может случиться так, что заранее уточнить перечень товаров на сумму аванса в 3 000 манатов не представляется возможным. Указание классификационных кодов товаров в электронном счете-фактуре по авансу вызывает определенные проблемы для налогоплательщиков.
Другой случай заключается в том, что при предоставлении электронного счета-фактуры по авансу возникают различные подходы к учету общей суммы в документе о предоставлении товаров.
Пример. Налогоплательщик предоставил электронный счет-фактуру на авансовый платеж в размере 200 манатов по товару на сумму 500 манатов. При предоставлении товаров налогоплательщик также предоставляет электронный счет-фактуру на 500 манатов за предоставленные товары, работы и услуги, а также проводит запись по авансовым платежам на 200 манатов. К сожалению, некоторые коллеги считают, что электронный счет-фактура по авансу на 200 манатов следует аннулировать, поскольку представлена электронная счет-фактура на 500 манатов за товары, работы и услуги. Они указывают, что сумма по двум электронным счетам-фактурам составляет 700 манатов, в то время как предоставлены товары на сумму 500 манатов. Хотим сообщить, что электронный счет-фактура на аванс в размере 200 манатов выдан только для целей авансового платежа, поэтому в учетном отношении основным является электронный счет-фактура на 500 манатов за предоставленные товары, работы и услуги. Таким образом, нет необходимости аннулировать предварительно представленный электронный счет-фактуру по авансу.