tr
Evini kiraya verenlerin dikkatine — ceza 5 kat artırıldı
Evini kiraya verenlerin dikkatine — ceza 5 kat artırıldı
Vergi Kanunu’nda yapılan değişiklikler kapsamında, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren gerçek kişilere ait konutların yine gerçek kişilere kiraya verilmesinden elde edilen gelirlere yüzde 10 oranında vergi uygulanmaktadır. Daha önce gerçek kişiler arasında konut kiralanmasından elde edilen gelirler üzerinden yüzde 14 oranında vergi alınmaktaydı.
Bu değişiklik, konutunu 400 manat bedelle kiraya veren bir kişinin artık aylık 56 manat yerine 40 manat vergi ödemesi anlamına gelmektedir. Yenilik, ticari faaliyet kapsamında kiraya verilen ya da tüzel kişilere kiralanan taşınmazlara uygulanmamaktadır. Bu kategori için yüzde 14’lük vergi oranı değişmeden kalmaktadır.
Söz konusu değişiklik, konut kiralama gelirinden elde edilen kazançlar üzerinden daha az vergi ödenmesini amaçlamamaktadır. Asıl amaç, vergi kaçakçılığının önlenmesi, gerçek kişilere ait konutlara ilişkin kira sözleşmelerinin ve bu sözleşmeler kapsamında yapılan işlemlerin resmî olarak kayıt altına alınmasının teşvik edilmesidir.
Vergi kaçakçılığının önlenmesine yönelik bir diğer yenilik ise mali yaptırımlar (cezalar) ile ilgilidir. Buna göre, 2026 yılından itibaren vergi dairesinde kayıt yaptırmak amacıyla başvuruda bulunulmaması halinde 200 manat tutarında para cezası uygulanacaktır. Bu fiil için daha önce de ceza öngörülmekle birlikte, ceza tutarı 40 manat idi. Yani konutunu kiraya veren kişi, vergi kaydı için başvuru yapmadığı takdirde artık 40 manat değil, 200 manat para cezası ile karşı karşıya kalacaktır.
Bunun dışında, vergi mükellefi elde ettiği kira gelirlerine ilişkin olarak belirlenen süre içerisinde vergi dairesine beyanda bulunmaması halinde 40 manat tutarında para cezasına çarptırılır. Ayrıca beyanda gösterilen vergi tutarının fiilî tutardan daha düşük olması ya da bütçeye ödenmesi gereken verginin beyan verilmemek suretiyle gizlenmesi durumunda, eksik ya da gizlenen vergi tutarının yüzde 50’si oranında ceza uygulanır.
Bununla birlikte, konutunu kiraya veren kişi, vergi dairesinde kayıtlı olmadan da elde ettiği gelir üzerinden vergi ödemesini gerçekleştirebilir.
Nitekim 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren kira geliri elde eden vatandaşlara, bizzat vergi dairesinde kayıt yaptırmadan bir vergi ajanı belirleme ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini bu kişiye devretme hakkı tanınmıştır. Mevzuata göre vergi ajanı, vergiyi hesaplar, mükelleften tahsil eder ve ilgili bütçeye aktarır. Vergi mükelleflerine ödenen gelirlerin, bunlardan kesilen ve ilgili yerlere aktarılan vergilerin, her bir mükellef bazında ayrı ayrı kayıt altına alınması vergi ajanının yükümlülüğüdür.
Uygulamada, konutun sözleşme yapılmadan kiraya verilmesi hâllerinde, yalnızca ev sahiplerinin değil kiracıların da sorumluluğa tabi tutulduğu durumlarla karşılaşılmaktadır. Bu durumda kiracıların ikametgâh ve bulunduğu yer adresi üzerinden kayıt yaptırmamaları sorumluluk doğurmaktadır. İdari Kabahatler Kanunu’na göre, vatandaşın ikametgâh veya bulunduğu yer adresi üzerinden kayıt yaptırmaması ya da kayıt ve kayıttan çıkma kurallarına uymaması hâlinde uyarı verilir veya 30 manat tutarında para cezası uygulanır.
Vergi Kanunu’nda yapılan değişiklikler kapsamında, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren gerçek kişilere ait konutların yine gerçek kişilere kiraya verilmesinden elde edilen gelirlere yüzde 10 oranında vergi uygulanmaktadır. Daha önce gerçek kişiler arasında konut kiralanmasından elde edilen gelirler üzerinden yüzde 14 oranında vergi alınmaktaydı.
Bu değişiklik, konutunu 400 manat bedelle kiraya veren bir kişinin artık aylık 56 manat yerine 40 manat vergi ödemesi anlamına gelmektedir. Yenilik, ticari faaliyet kapsamında kiraya verilen ya da tüzel kişilere kiralanan taşınmazlara uygulanmamaktadır. Bu kategori için yüzde 14’lük vergi oranı değişmeden kalmaktadır.
Söz konusu değişiklik, konut kiralama gelirinden elde edilen kazançlar üzerinden daha az vergi ödenmesini amaçlamamaktadır. Asıl amaç, vergi kaçakçılığının önlenmesi, gerçek kişilere ait konutlara ilişkin kira sözleşmelerinin ve bu sözleşmeler kapsamında yapılan işlemlerin resmî olarak kayıt altına alınmasının teşvik edilmesidir.
Vergi kaçakçılığının önlenmesine yönelik bir diğer yenilik ise mali yaptırımlar (cezalar) ile ilgilidir. Buna göre, 2026 yılından itibaren vergi dairesinde kayıt yaptırmak amacıyla başvuruda bulunulmaması halinde 200 manat tutarında para cezası uygulanacaktır. Bu fiil için daha önce de ceza öngörülmekle birlikte, ceza tutarı 40 manat idi. Yani konutunu kiraya veren kişi, vergi kaydı için başvuru yapmadığı takdirde artık 40 manat değil, 200 manat para cezası ile karşı karşıya kalacaktır.
Bunun dışında, vergi mükellefi elde ettiği kira gelirlerine ilişkin olarak belirlenen süre içerisinde vergi dairesine beyanda bulunmaması halinde 40 manat tutarında para cezasına çarptırılır. Ayrıca beyanda gösterilen vergi tutarının fiilî tutardan daha düşük olması ya da bütçeye ödenmesi gereken verginin beyan verilmemek suretiyle gizlenmesi durumunda, eksik ya da gizlenen vergi tutarının yüzde 50’si oranında ceza uygulanır.
Bununla birlikte, konutunu kiraya veren kişi, vergi dairesinde kayıtlı olmadan da elde ettiği gelir üzerinden vergi ödemesini gerçekleştirebilir.
Nitekim 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren kira geliri elde eden vatandaşlara, bizzat vergi dairesinde kayıt yaptırmadan bir vergi ajanı belirleme ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini bu kişiye devretme hakkı tanınmıştır. Mevzuata göre vergi ajanı, vergiyi hesaplar, mükelleften tahsil eder ve ilgili bütçeye aktarır. Vergi mükelleflerine ödenen gelirlerin, bunlardan kesilen ve ilgili yerlere aktarılan vergilerin, her bir mükellef bazında ayrı ayrı kayıt altına alınması vergi ajanının yükümlülüğüdür.
Uygulamada, konutun sözleşme yapılmadan kiraya verilmesi hâllerinde, yalnızca ev sahiplerinin değil kiracıların da sorumluluğa tabi tutulduğu durumlarla karşılaşılmaktadır. Bu durumda kiracıların ikametgâh ve bulunduğu yer adresi üzerinden kayıt yaptırmamaları sorumluluk doğurmaktadır. İdari Kabahatler Kanunu’na göre, vatandaşın ikametgâh veya bulunduğu yer adresi üzerinden kayıt yaptırmaması ya da kayıt ve kayıttan çıkma kurallarına uymaması hâlinde uyarı verilir veya 30 manat tutarında para cezası uygulanır.