ru
При расчёте заработной платы налоговые льготы по налогу на доходы
При расчёте заработной платы налоговые льготы по налогу на доходы
Доходом считается доход, полученный резидентами в пределах Азербайджанской Республики и за ее пределами, а для нерезидентов — доход, полученный внутри Азербайджанской Республики. Доходы, в свою очередь, делятся на три группы: Тему объясняет специалист по финансово-бухгалтерским вопросам компании Сабина Мирзаева.
1.Доход от наемного труда;
2.Доход от деятельности, не связанной с наемным трудом;
3.Все прочие доходы, за исключением доходов, освобожденных от налогов и приростов от переоценки основных средств.
Под доходом от наемного труда понимается зарплата, любые выплаты или льготы, полученные за эту работу. Зарплата — это сумма, выплачиваемая работодателем в денежной или натуральной форме за выполнение трудовых функций в течение определенного времени в соответствии с трудовым договором, а также дополнительные выплаты, премии и другие компенсации.
Согласно Налоговому кодексу, ставки налога на доходы физических лиц определяются следующим образом:
Для физических лиц, работающих в нефтегазовом секторе и государственном секторе, налог на доходы от наемного труда составляет 14% от суммы месячного дохода до 2500 манатов, свыше 2500 манатов — 350 манатов + 25% от суммы, превышающей 2500 манатов.
Для физических лиц, не работающих в нефтегазовом секторе и работающих в частном секторе, налоговая ставка составляет 0% для месячного дохода до 8000 манатов в течение 7 лет, начиная с 1 января 2019 года. Если доход превышает 8000 манатов, налог составляет 14% от суммы, превышающей 8000 манатов.
Льготы и освобождения от налога на доходы физических лиц регулируются статьей 102 Налогового кодекса. Рассмотрим освобождения от налога на доходы при расчете зарплаты:
Если месячный доход физического лица от любого наемного труда (на основном месте работы) составляет до 2500 манатов, то освобожден от налога доход в размере 200 манатов; если годовой доход до 30 000 манатов, то освобожденная часть составляет 2400 манатов.
Пример 1: Месячный доход физического лица, работающего в нефтегазовом секторе, составляет 850 манатов. Как рассчитывается налог на доход?
Освобождение от налога: 200 манатов;
Налогооблагаемая сумма: 850 - 200 = 650 манатов.
В течение календарного года подарки и материальная помощь на оплату учебы в размере до 2500 манатов освобождаются от налога на доход. Освобождение предоставляется при наличии документов, подтверждающих назначение средств.
Пример 2: Годовой доход работника государственного учреждения составляет 11 520 манатов (месячный доход 960 манатов). Учреждение предоставило материальную помощь в размере 3000 манатов на оплату учебы. Документы, подтверждающие эту помощь, были предоставлены. Расчет будет следующим:
Освобождение от налога: 2400 манатов (освобождение при годовом доходе до 30 000 манатов) + 2500 манатов (освобождение на материальную помощь для учебы);
Налогооблагаемая сумма: (11 520 + 3000) - (2400 + 2500) = 9620 манатов.
Кроме выплат по временной утрате трудоспособности, государственные пенсии, государственные пособия, безвозмездные государственные переводы и другие доходы, подтвержденные документами (государственные переводы, решения исполнительных органов о единовременных выплатах из государственного бюджета, платежные документы), освобождаются от налога на доход.
Пример 3: Государственное учреждение начислило работнику 500 манатов зарплаты за ноябрь 2023 года. В этом месяце также начислено пособие по временной утрате трудоспособности в размере 230 манатов и государственная пенсия в размере 150 манатов.
Освобождение от налога: 150 манатов (государственная пенсия);
Налогооблагаемая сумма: (500 + 230) - 200 манатов (при месячном доходе до 2500 манатов) = 530 манатов.
Также не облагаются налогом доходы, выплачиваемые при сокращении численности и штатов, ликвидации деятельности индивидуального предпринимателя, расторжении трудового договора в связи со смертью работника и выплаты наследникам умершего.
Единовременные выплаты при уходе из государственной службы по возрасту по собственному желанию освобождены от налога на доход.
Согласно Налоговому кодексу, 800 манатов из месячного дохода родителей, детей и вдов (вдовцов) лиц, имеющих статус шахида, освобождаются от налога на доход.
Пример 4: Месячный налогооблагаемый доход ребенка шахида, работающего в частном секторе, составляет 10 000 манатов.
Освобождение от налога: 800 манатов;
Налогооблагаемая сумма: 2000 манатов (часть зарплаты, превышающая 8000 манатов) - 800 манатов (освобождение для детей шахидов) = 1200 манатов.
Доходом считается доход, полученный резидентами в пределах Азербайджанской Республики и за ее пределами, а для нерезидентов — доход, полученный внутри Азербайджанской Республики. Доходы, в свою очередь, делятся на три группы: Тему объясняет специалист по финансово-бухгалтерским вопросам компании Сабина Мирзаева.
1.Доход от наемного труда;
2.Доход от деятельности, не связанной с наемным трудом;
3.Все прочие доходы, за исключением доходов, освобожденных от налогов и приростов от переоценки основных средств.
Под доходом от наемного труда понимается зарплата, любые выплаты или льготы, полученные за эту работу. Зарплата — это сумма, выплачиваемая работодателем в денежной или натуральной форме за выполнение трудовых функций в течение определенного времени в соответствии с трудовым договором, а также дополнительные выплаты, премии и другие компенсации.
Согласно Налоговому кодексу, ставки налога на доходы физических лиц определяются следующим образом:
Для физических лиц, работающих в нефтегазовом секторе и государственном секторе, налог на доходы от наемного труда составляет 14% от суммы месячного дохода до 2500 манатов, свыше 2500 манатов — 350 манатов + 25% от суммы, превышающей 2500 манатов.
Для физических лиц, не работающих в нефтегазовом секторе и работающих в частном секторе, налоговая ставка составляет 0% для месячного дохода до 8000 манатов в течение 7 лет, начиная с 1 января 2019 года. Если доход превышает 8000 манатов, налог составляет 14% от суммы, превышающей 8000 манатов.
Льготы и освобождения от налога на доходы физических лиц регулируются статьей 102 Налогового кодекса. Рассмотрим освобождения от налога на доходы при расчете зарплаты:
Если месячный доход физического лица от любого наемного труда (на основном месте работы) составляет до 2500 манатов, то освобожден от налога доход в размере 200 манатов; если годовой доход до 30 000 манатов, то освобожденная часть составляет 2400 манатов.
Пример 1: Месячный доход физического лица, работающего в нефтегазовом секторе, составляет 850 манатов. Как рассчитывается налог на доход?
Освобождение от налога: 200 манатов;
Налогооблагаемая сумма: 850 - 200 = 650 манатов.
В течение календарного года подарки и материальная помощь на оплату учебы в размере до 2500 манатов освобождаются от налога на доход. Освобождение предоставляется при наличии документов, подтверждающих назначение средств.
Пример 2: Годовой доход работника государственного учреждения составляет 11 520 манатов (месячный доход 960 манатов). Учреждение предоставило материальную помощь в размере 3000 манатов на оплату учебы. Документы, подтверждающие эту помощь, были предоставлены. Расчет будет следующим:
Освобождение от налога: 2400 манатов (освобождение при годовом доходе до 30 000 манатов) + 2500 манатов (освобождение на материальную помощь для учебы);
Налогооблагаемая сумма: (11 520 + 3000) - (2400 + 2500) = 9620 манатов.
Кроме выплат по временной утрате трудоспособности, государственные пенсии, государственные пособия, безвозмездные государственные переводы и другие доходы, подтвержденные документами (государственные переводы, решения исполнительных органов о единовременных выплатах из государственного бюджета, платежные документы), освобождаются от налога на доход.
Пример 3: Государственное учреждение начислило работнику 500 манатов зарплаты за ноябрь 2023 года. В этом месяце также начислено пособие по временной утрате трудоспособности в размере 230 манатов и государственная пенсия в размере 150 манатов.
Освобождение от налога: 150 манатов (государственная пенсия);
Налогооблагаемая сумма: (500 + 230) - 200 манатов (при месячном доходе до 2500 манатов) = 530 манатов.
Также не облагаются налогом доходы, выплачиваемые при сокращении численности и штатов, ликвидации деятельности индивидуального предпринимателя, расторжении трудового договора в связи со смертью работника и выплаты наследникам умершего.
Единовременные выплаты при уходе из государственной службы по возрасту по собственному желанию освобождены от налога на доход.
Согласно Налоговому кодексу, 800 манатов из месячного дохода родителей, детей и вдов (вдовцов) лиц, имеющих статус шахида, освобождаются от налога на доход.
Пример 4: Месячный налогооблагаемый доход ребенка шахида, работающего в частном секторе, составляет 10 000 манатов.
Освобождение от налога: 800 манатов;
Налогооблагаемая сумма: 2000 манатов (часть зарплаты, превышающая 8000 манатов) - 800 манатов (освобождение для детей шахидов) = 1200 манатов.