ru
Налог, удерживаемый с арендной платы: правовое регулирование
Налог, удерживаемый с арендной платы: правовое регулирование
Арендные отношения в Азербайджанской Республике являются одной из тем, которая сохраняет свою актуальность с точки зрения налоговых обязательств и часто вызывает вопросы на практике. Одним из ключевых моментов в этих отношениях является налог, удерживаемый с арендной платы, и порядок его расчета. Тему комментирует бухгалтер Фарид Залов.
Арендные отношения регулируются на основании договора аренды, заключённого между сторонами. Указание в договоре арендной платы с учетом налога или без него напрямую влияет на сумму налога. В этом контексте соглашение сторон и четкое отражение условий в договоре имеют важное финансовое и юридическое значение.
Согласно пунктам 13.2.16.11 и 13.2.16.12 Налогового кодекса, доход, полученный от сдачи в аренду движимого имущества, используемого на территории Азербайджанской Республики, а также доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного в Азербайджане, включая доход от передачи доли участия в этом имуществе, признается доходом из азербайджанского источника.
Согласно статье 99.3.3 Налогового кодекса, доход от сдачи имущества в аренду считается доходом, полученным от не предпринимательской деятельности. В Кодексе указано, что под удержанием налога у источника выплаты понимается исчисление и уплата налога до получения дохода или прибыли.
Согласно законодательству, юридическое или физическое лицо, арендующее имущество у физического лица, обязано удержать подоходный налог с арендной платы у источника выплаты. В этом случае арендатор рассчитывает сумму налога, перечисляет её в государственный бюджет и выплачивает оставшуюся сумму арендодателю.
Согласно статье 124 Налогового кодекса, если доход от арендной платы за движимое или недвижимое имущество, а также роялти, выплачиваемые резидентом или постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике, признаются доходом из источника в Азербайджане в соответствии со статьей 13.2.16, то налог удерживается у источника выплаты по ставке 14%.
Если арендная плата выплачивается физическим лицом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика, то налог в размере 14% уплачивается арендодателем самостоятельно или через назначенного им налогового агента в соответствии со статьями 33 и 149 Кодекса, с последующей регистрацией и подачей декларации.
Рассмотрим два различных примера договоров, чтобы более наглядно объяснить процесс:
Пример 1: В договоре указано, что арендная плата составляет 1.000 манатов с учетом налогов. В этом случае арендатор удерживает налог в размере 140 манатов у источника выплаты и выплачивает арендодателю 860 манатов:
1.000 × 14% = 140 манатов
1.000 - 140 = 860 манатов (выплачивается физическому лицу)
Пример 2: В договоре указано, что арендная плата составляет 1.000 манатов без учета налогов. В этом случае вся сумма выплачивается арендодателю, а арендатор дополнительно уплачивает налог в размере 162.79 манатов:
1.000 / 0.86 = 1.162,79 манатов
1.162,79 × 14% = 162,79 манатов (налог)
1.162,79 - 162,79 = 1.000 манатов (выплачивается физическому лицу)
Арендные отношения в Азербайджанской Республике являются одной из тем, которая сохраняет свою актуальность с точки зрения налоговых обязательств и часто вызывает вопросы на практике. Одним из ключевых моментов в этих отношениях является налог, удерживаемый с арендной платы, и порядок его расчета. Тему комментирует бухгалтер Фарид Залов.
Арендные отношения регулируются на основании договора аренды, заключённого между сторонами. Указание в договоре арендной платы с учетом налога или без него напрямую влияет на сумму налога. В этом контексте соглашение сторон и четкое отражение условий в договоре имеют важное финансовое и юридическое значение.
Согласно пунктам 13.2.16.11 и 13.2.16.12 Налогового кодекса, доход, полученный от сдачи в аренду движимого имущества, используемого на территории Азербайджанской Республики, а также доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного в Азербайджане, включая доход от передачи доли участия в этом имуществе, признается доходом из азербайджанского источника.
Согласно статье 99.3.3 Налогового кодекса, доход от сдачи имущества в аренду считается доходом, полученным от не предпринимательской деятельности. В Кодексе указано, что под удержанием налога у источника выплаты понимается исчисление и уплата налога до получения дохода или прибыли.
Согласно законодательству, юридическое или физическое лицо, арендующее имущество у физического лица, обязано удержать подоходный налог с арендной платы у источника выплаты. В этом случае арендатор рассчитывает сумму налога, перечисляет её в государственный бюджет и выплачивает оставшуюся сумму арендодателю.
Согласно статье 124 Налогового кодекса, если доход от арендной платы за движимое или недвижимое имущество, а также роялти, выплачиваемые резидентом или постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике, признаются доходом из источника в Азербайджане в соответствии со статьей 13.2.16, то налог удерживается у источника выплаты по ставке 14%.
Если арендная плата выплачивается физическим лицом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика, то налог в размере 14% уплачивается арендодателем самостоятельно или через назначенного им налогового агента в соответствии со статьями 33 и 149 Кодекса, с последующей регистрацией и подачей декларации.
Рассмотрим два различных примера договоров, чтобы более наглядно объяснить процесс:
Пример 1: В договоре указано, что арендная плата составляет 1.000 манатов с учетом налогов. В этом случае арендатор удерживает налог в размере 140 манатов у источника выплаты и выплачивает арендодателю 860 манатов:
1.000 × 14% = 140 манатов
1.000 - 140 = 860 манатов (выплачивается физическому лицу)
Пример 2: В договоре указано, что арендная плата составляет 1.000 манатов без учета налогов. В этом случае вся сумма выплачивается арендодателю, а арендатор дополнительно уплачивает налог в размере 162.79 манатов:
1.000 / 0.86 = 1.162,79 манатов
1.162,79 × 14% = 162,79 манатов (налог)
1.162,79 - 162,79 = 1.000 манатов (выплачивается физическому лицу)