ru
Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс относительно налога на доходы физических лиц?
Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс относительно налога на доходы физических лиц?
В 2025 году в Налоговом кодексе Азербайджанской Республики были внесены несколько важных изменений в отношении налога на доходы физических лиц. Эксперт Джале Аббасова объясняет эти нововведения:
Налоговые льготы для микро-предпринимателей
Физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью в некоторых сферах услуг и получают доход (без учета расходов) в размере до 45 000 манатов за календарный год, освобождаются от налога на доходы физических лиц на 75% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности. Эти сферы деятельности включают:
- услуги по разработке программного обеспечения;
- проектные, дизайнерские и декорационные услуги;
- переводческие услуги;
- рекламные услуги;
- научные и исследовательские работы;
- услуги в области науки, образования, культуры и спорта;
- консультационные услуги в области права, независимого аудита, бухгалтерии и финансов;
- деятельность журналистов;
- исследование рыночной конъюнктуры;
- оценочная деятельность;
- доставка заказов и курьерские услуги, за исключением перевозки грузов автотранспортом;
- туристическое сопровождение;
- экспорт услуг.
За исключением случаев, указанных выше, индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами микро-предпринимательства с числом наемных работников, не менее 3 человек в среднем за месяц и без долгов по обязательным государственным социальным страховым взносам, освобождаются от налога на доходы физических лиц на 75% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности.
Пример 1: Предприниматель занимается рекламными услугами, и его доход в конце года составляет 43 000 манатов. В этом случае он квалифицируется как микро-бизнес, и поскольку его годовой доход не превышает 45 000 манатов, он может воспользоваться налоговыми льготами:
43 000 x 75% = 32 250 манатов;
43 000 - 32 250 = 10 750 манатов;
10 750 x 20% = 2 150 манатов.
Таким образом, несмотря на то, что предприниматель, предоставляющий рекламные услуги, получает 43 000 манатов дохода, он платит не 8 600 манатов налога на доходы, а всего лишь 2 150 манатов.
Освобождение от страховых взносов
После того как договор по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию вступит в силу и пройдет 3 года, выплаты, получаемые застрахованным лицом и выгодоприобретателем, будут освобождены от налога на доходы и налоговых льгот. Это изменение применяется к договорам, заключенным с 1 января 2025 года.
Проекты по возобновляемым источникам энергии
Доходы от проектов по производству электроэнергии с использованием возобновляемых источников энергии, являющихся частным партнером в рамках государственно-частного партнерства, освобождаются от налога на доходы на срок не более 30 лет.
Пример 2: Лицо реализует инфраструктурный проект в рамках государственного и частного партнерства на срок 20 лет, и доходы, полученные за этот период, освобождаются от налога на доходы. Это дает компании дополнительную финансовую поддержку и ускоряет развитие ее проектов.
Изменения по НДС
Лица, занимающиеся деятельностью в области культуры и искусства, при безналичных платежах за театральные постановки, показы фильмов, посещение музеев и концерты симфонических оркестров, получат 50% НДС обратно. Это изменение вступает в силу с 1 июля 2025 года.
Освобождение от налога на прибыль
Для организаций, зарегистрированных в соответствии с законодательством и занимающихся театральной деятельностью, производством фильмов, а также для продюсеров фильмов, 90% дохода от такой деятельности будет освобождено от налога на доходы на срок 5 лет с 1 января 2025 года.
Эти изменения в целом ускорят развитие малого и среднего бизнеса в экономике Азербайджана и создадут новые возможности в таких сферах, как культура, технологии, образование и другие, а также поддержат производство местных фильмов.
В 2025 году в Налоговом кодексе Азербайджанской Республики были внесены несколько важных изменений в отношении налога на доходы физических лиц. Эксперт Джале Аббасова объясняет эти нововведения:
Налоговые льготы для микро-предпринимателей
Физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью в некоторых сферах услуг и получают доход (без учета расходов) в размере до 45 000 манатов за календарный год, освобождаются от налога на доходы физических лиц на 75% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности. Эти сферы деятельности включают:
- услуги по разработке программного обеспечения;
- проектные, дизайнерские и декорационные услуги;
- переводческие услуги;
- рекламные услуги;
- научные и исследовательские работы;
- услуги в области науки, образования, культуры и спорта;
- консультационные услуги в области права, независимого аудита, бухгалтерии и финансов;
- деятельность журналистов;
- исследование рыночной конъюнктуры;
- оценочная деятельность;
- доставка заказов и курьерские услуги, за исключением перевозки грузов автотранспортом;
- туристическое сопровождение;
- экспорт услуг.
За исключением случаев, указанных выше, индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами микро-предпринимательства с числом наемных работников, не менее 3 человек в среднем за месяц и без долгов по обязательным государственным социальным страховым взносам, освобождаются от налога на доходы физических лиц на 75% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности.
Пример 1: Предприниматель занимается рекламными услугами, и его доход в конце года составляет 43 000 манатов. В этом случае он квалифицируется как микро-бизнес, и поскольку его годовой доход не превышает 45 000 манатов, он может воспользоваться налоговыми льготами:
43 000 x 75% = 32 250 манатов;
43 000 - 32 250 = 10 750 манатов;
10 750 x 20% = 2 150 манатов.
Таким образом, несмотря на то, что предприниматель, предоставляющий рекламные услуги, получает 43 000 манатов дохода, он платит не 8 600 манатов налога на доходы, а всего лишь 2 150 манатов.
Освобождение от страховых взносов
После того как договор по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию вступит в силу и пройдет 3 года, выплаты, получаемые застрахованным лицом и выгодоприобретателем, будут освобождены от налога на доходы и налоговых льгот. Это изменение применяется к договорам, заключенным с 1 января 2025 года.
Проекты по возобновляемым источникам энергии
Доходы от проектов по производству электроэнергии с использованием возобновляемых источников энергии, являющихся частным партнером в рамках государственно-частного партнерства, освобождаются от налога на доходы на срок не более 30 лет.
Пример 2: Лицо реализует инфраструктурный проект в рамках государственного и частного партнерства на срок 20 лет, и доходы, полученные за этот период, освобождаются от налога на доходы. Это дает компании дополнительную финансовую поддержку и ускоряет развитие ее проектов.
Изменения по НДС
Лица, занимающиеся деятельностью в области культуры и искусства, при безналичных платежах за театральные постановки, показы фильмов, посещение музеев и концерты симфонических оркестров, получат 50% НДС обратно. Это изменение вступает в силу с 1 июля 2025 года.
Освобождение от налога на прибыль
Для организаций, зарегистрированных в соответствии с законодательством и занимающихся театральной деятельностью, производством фильмов, а также для продюсеров фильмов, 90% дохода от такой деятельности будет освобождено от налога на доходы на срок 5 лет с 1 января 2025 года.
Эти изменения в целом ускорят развитие малого и среднего бизнеса в экономике Азербайджана и создадут новые возможности в таких сферах, как культура, технологии, образование и другие, а также поддержат производство местных фильмов.