tr
Vergi Kanunu'nda gerçek kişilerin gelir vergisiyle ilgili ne gibi değişiklikler yapılmıştır?
Vergi Kanunu'nda gerçek kişilerin gelir vergisiyle ilgili ne gibi değişiklikler yapılmıştır?
2025 yılında Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanununda, gerçek kişilerin gelir vergisi ile ilgili bir dizi önemli değişiklik yapılmıştır. Uzman Jalə Abbasova, bu yenilikleri açıklıyor:
Mikro işletmelere vergi avantajları
Takvim yılı boyunca elde ettiği gelirlerin (giderler dikkate alınmadan) 45.000 manat’a kadar olan bazı hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren gerçek kişilerin, işletme faaliyetlerinden elde ettikleri gelirin %75’i gelir vergisinden muaf tutulur. Bu faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
- Yazılım geliştirme hizmetleri;
- Proje tasarımı ve dekorasyon hizmetleri;
- Çeviri hizmetleri;
- Reklam hizmetleri;
- Araştırma ve inceleme faaliyetleri;
- Bilim, eğitim, kültür ve spor alanında hizmetler;
- Hukuk, bağımsız denetim, muhasebe ve finans alanında danışmanlık hizmetleri;
- Gazetecilik faaliyetleri;
- Pazar araştırması;
- Değerlendirme faaliyetleri;
- Otomobil taşımacılığı hariç, teslimat ve kurye hizmetleri;
- Turist rehberliği;
- Hizmet ihracatı.
Yukarıdaki maddelerde belirtilen durumlar dışında, yıllık ortalama 3’ten az olmayan sigortalı işçi sayısına sahip ve zorunlu devlet sosyal sigorta primleri için borcu olmayan mikro işletme statüsündeki bireysel girişimcilerin işletme faaliyetlerinden elde ettikleri gelirin %75’i gelir vergisinden muaftır.
Örnek 1: Girişimci reklam hizmeti vermektedir ve yıl sonunda elde ettiği gelir 43.000 manat’tır. Bu durumda, mikro işletme olarak kabul edilir ve yıllık geliri 45.000 manat’tan az olduğu için vergi avantajlarından faydalanabilir:
43.000 x %75 = 32.250 manat;
43.000 – 32.250 = 10.750 manat;
10.750 x %20 = 2.150 manat.
Böylelikle, reklam hizmeti sunan bireysel girişimci 43.000 manat gelir elde etmesine rağmen, 8.600 manat yerine yalnızca 2.150 manat gelir vergisi öder.
Sigorta primlerinden muafiyet
Hayat sigortası ve emeklilik sigortası sözleşmesinin geçerli hale gelmesinin ardından 3 yıl geçtikten sonra sigortalıya ve faydalanıcıya ödenen tutarlara gelir vergisi muafiyeti ve avantajları uygulanır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2025 sonrasında imzalanan sözleşmeler için geçerlidir.
Yenilenebilir enerji projeleri
Devlet-özel sektör ortaklıkları projelerinde, yenilenebilir enerji kaynakları kullanılarak yapılan elektrik enerjisi üretimi projelerinden elde edilen gelirler, 30 yıldan fazla olmayan bir süreyle gelir vergisinden muaf tutulur.
Örnek 2: Bir kişi, devlet-özel sektör ortaklığı çerçevesinde 20 yıl süresince bir altyapı projesini gerçekleştiriyor ve bu süre boyunca elde edilen gelirler gelir vergisinden muaf tutuluyor. Bu, şirkete ek finansal destek sağlar ve projelerinin gelişimini hızlandırır.
KDV ile ilgili değişiklikler
Kültür ve sanat alanında faaliyet gösteren kişilere, bireyler tarafından yapılan tiyatro gösterileri, film gösterimleri, müze ziyaretleri ve senfoni orkestri konserlerine yönelik yapılan nakitsiz ödemeler üzerinden ödenen KDV’nin %50’si geri ödenecektir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2025’te yürürlüğe girecektir.
Kâr vergisinden muafiyet
Yasal olarak kayıtlı olan ve tiyatro, müze, senfoni orkestri ve film üretimi ile uğraşan kuruluşların ve film yapımcılarının bu faaliyetlerden elde ettikleri gelirin %90’ı, 1 Ocak 2025’ten itibaren 5 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulur.
Bu değişiklikler, genel olarak Azerbaycan ekonomisinde küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişimini hızlandıracak ve kültür, teknoloji, eğitim ve diğer alanlarda yeni fırsatlar yaratacak, yerli film üretimine destek sağlayacaktır.
2025 yılında Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanununda, gerçek kişilerin gelir vergisi ile ilgili bir dizi önemli değişiklik yapılmıştır. Uzman Jalə Abbasova, bu yenilikleri açıklıyor:
Mikro işletmelere vergi avantajları
Takvim yılı boyunca elde ettiği gelirlerin (giderler dikkate alınmadan) 45.000 manat’a kadar olan bazı hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren gerçek kişilerin, işletme faaliyetlerinden elde ettikleri gelirin %75’i gelir vergisinden muaf tutulur. Bu faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
- Yazılım geliştirme hizmetleri;
- Proje tasarımı ve dekorasyon hizmetleri;
- Çeviri hizmetleri;
- Reklam hizmetleri;
- Araştırma ve inceleme faaliyetleri;
- Bilim, eğitim, kültür ve spor alanında hizmetler;
- Hukuk, bağımsız denetim, muhasebe ve finans alanında danışmanlık hizmetleri;
- Gazetecilik faaliyetleri;
- Pazar araştırması;
- Değerlendirme faaliyetleri;
- Otomobil taşımacılığı hariç, teslimat ve kurye hizmetleri;
- Turist rehberliği;
- Hizmet ihracatı.
Yukarıdaki maddelerde belirtilen durumlar dışında, yıllık ortalama 3’ten az olmayan sigortalı işçi sayısına sahip ve zorunlu devlet sosyal sigorta primleri için borcu olmayan mikro işletme statüsündeki bireysel girişimcilerin işletme faaliyetlerinden elde ettikleri gelirin %75’i gelir vergisinden muaftır.
Örnek 1: Girişimci reklam hizmeti vermektedir ve yıl sonunda elde ettiği gelir 43.000 manat’tır. Bu durumda, mikro işletme olarak kabul edilir ve yıllık geliri 45.000 manat’tan az olduğu için vergi avantajlarından faydalanabilir:
43.000 x %75 = 32.250 manat;
43.000 – 32.250 = 10.750 manat;
10.750 x %20 = 2.150 manat.
Böylelikle, reklam hizmeti sunan bireysel girişimci 43.000 manat gelir elde etmesine rağmen, 8.600 manat yerine yalnızca 2.150 manat gelir vergisi öder.
Sigorta primlerinden muafiyet
Hayat sigortası ve emeklilik sigortası sözleşmesinin geçerli hale gelmesinin ardından 3 yıl geçtikten sonra sigortalıya ve faydalanıcıya ödenen tutarlara gelir vergisi muafiyeti ve avantajları uygulanır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2025 sonrasında imzalanan sözleşmeler için geçerlidir.
Yenilenebilir enerji projeleri
Devlet-özel sektör ortaklıkları projelerinde, yenilenebilir enerji kaynakları kullanılarak yapılan elektrik enerjisi üretimi projelerinden elde edilen gelirler, 30 yıldan fazla olmayan bir süreyle gelir vergisinden muaf tutulur.
Örnek 2: Bir kişi, devlet-özel sektör ortaklığı çerçevesinde 20 yıl süresince bir altyapı projesini gerçekleştiriyor ve bu süre boyunca elde edilen gelirler gelir vergisinden muaf tutuluyor. Bu, şirkete ek finansal destek sağlar ve projelerinin gelişimini hızlandırır.
KDV ile ilgili değişiklikler
Kültür ve sanat alanında faaliyet gösteren kişilere, bireyler tarafından yapılan tiyatro gösterileri, film gösterimleri, müze ziyaretleri ve senfoni orkestri konserlerine yönelik yapılan nakitsiz ödemeler üzerinden ödenen KDV’nin %50’si geri ödenecektir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2025’te yürürlüğe girecektir.
Kâr vergisinden muafiyet
Yasal olarak kayıtlı olan ve tiyatro, müze, senfoni orkestri ve film üretimi ile uğraşan kuruluşların ve film yapımcılarının bu faaliyetlerden elde ettikleri gelirin %90’ı, 1 Ocak 2025’ten itibaren 5 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulur.
Bu değişiklikler, genel olarak Azerbaycan ekonomisinde küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişimini hızlandıracak ve kültür, teknoloji, eğitim ve diğer alanlarda yeni fırsatlar yaratacak, yerli film üretimine destek sağlayacaktır.