ru
Как определяются налоговые обязательства издательского дома?
Как определяются налоговые обязательства издательского дома?
С 2025 года в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики внесены некоторые изменения. Эти поправки напрямую влияют на налоговые обязательства юридических лиц, осуществляющих издательскую деятельность.
Данное новшество комментирует эксперт Вюсал Байрамлы.
Издательские дома — предприятия, занимающиеся выпуском книг, журналов, газет и другой печатной продукции, могут быть плательщиками налогов как на общих основаниях, так и, в некоторых случаях, работать по упрощённой системе налогообложения.
Плательщик налога на прибыль
Согласно статье 104 Налогового кодекса, юридические лица – резиденты Азербайджанской Республики являются плательщиками налога на прибыль. Издательский дом обязан уплачивать налог в размере 20% от прибыли, полученной после вычета расходов из годового дохода.
Пример 1: Издательский дом «A» в 2025 году получил доход в размере 600 000 манат и понёс расходы на сумму 400 000 манат. В этом случае прибыль и налоговые обязательства рассчитываются следующим образом:
600 000 – 400 000 = 200 000 манат (прибыль);
200 000 × 20% = 40 000 манат (начисленная сумма налога).
Согласно статье 151 Налогового кодекса, налогоплательщики с годовым оборотом свыше 200 000 манат обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. В то же время, согласно пункту 164.1.1 Кодекса, продажа книг, газет и журналов (не рекламного характера) освобождается от уплаты НДС.
Обязательные социальные платежи
В соответствии с законами «Об обязательном государственном социальном страховании», «О страховании от безработицы» и «Об обязательном медицинском страховании», издательские дома обязаны выплачивать страховые взносы за своих работников. Распределение установлено следующим образом:
Обязательное государственное социальное страхование — 22% от заработной платы за счёт работодателя и 3% за счёт работника;
Обязательное медицинское страхование — 2% от заработной платы;
Страхование от безработицы — 0,5% от заработной платы.
Согласно статье 14.4 Закона «О социальном страховании», для страхователей, не относящихся к нефтегазовому сектору и государственным структурам, обязательные страховые взносы за наёмных работников в течение 7 лет, начиная с 1 января 2019 года, рассчитываются следующим образом:
При месячном доходе до 200 манат — всего 25% (3% удерживаются из дохода работника, 22% оплачивает работодатель);
При доходе свыше 200 манат — всего 25% (работник уплачивает 6 манат + 10% от суммы, превышающей 200 манат; работодатель — 44 маната + 15% от превышающей суммы).
Пример 2: Редактор издательства получает ежемесячную заработную плату 1 000 манат. За этого сотрудника работодатель должен уплатить 164 маната по линии социального страхования, 20 манатов по медицинскому страхованию и 5 манатов по страхованию от безработицы:
200 × 22% = 44 маната;
(1 000 – 200) × 15% = 120 манатов;
44 + 120 = 164 маната;
1 000 × 2% = 20 манатов;
1 000 × 0,5% = 5 манатов.
Со стороны работника удерживаются 86 манатов по социальному страхованию, 20 манатов по медицинскому и 5 манатов по страхованию от безработицы:
200 × 3% = 6 манатов;
(1 000 – 200) × 10% = 80 манатов;
6 + 80 = 86 манатов;
1 000 × 2% = 20 манатов;
1 000 × 0,5% = 5 манатов.
Если издательство применяет упрощённую систему налогообложения
Согласно статье 218 Налогового кодекса, издательские дома с годовым оборотом менее 200 000 манат могут быть плательщиками упрощённого налога.
Пример 3: Если годовой оборот издательства составляет 120 000 манат, налоговые обязательства будут следующими:
120 000 × 2% = 2 400 манатов.
Кроме перечисленного, издательские дома обязаны уплачивать налоги на имущество и землю.
Согласно статье 198 Налогового кодекса, издательства, на балансе которых имеются здания и техническое оборудование, являются плательщиками налога на имущество.
Если издательство использует земельный участок, то в соответствии со статьёй 206 Кодекса, оно обязано уплачивать земельный налог.
Размер этих налогов определяется в зависимости от места расположения, площади и других факторов в соответствии с требованиями законодательства.
С 2025 года в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики внесены некоторые изменения. Эти поправки напрямую влияют на налоговые обязательства юридических лиц, осуществляющих издательскую деятельность.
Данное новшество комментирует эксперт Вюсал Байрамлы.
Издательские дома — предприятия, занимающиеся выпуском книг, журналов, газет и другой печатной продукции, могут быть плательщиками налогов как на общих основаниях, так и, в некоторых случаях, работать по упрощённой системе налогообложения.
Плательщик налога на прибыль
Согласно статье 104 Налогового кодекса, юридические лица – резиденты Азербайджанской Республики являются плательщиками налога на прибыль. Издательский дом обязан уплачивать налог в размере 20% от прибыли, полученной после вычета расходов из годового дохода.
Пример 1: Издательский дом «A» в 2025 году получил доход в размере 600 000 манат и понёс расходы на сумму 400 000 манат. В этом случае прибыль и налоговые обязательства рассчитываются следующим образом:
600 000 – 400 000 = 200 000 манат (прибыль);
200 000 × 20% = 40 000 манат (начисленная сумма налога).
Согласно статье 151 Налогового кодекса, налогоплательщики с годовым оборотом свыше 200 000 манат обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. В то же время, согласно пункту 164.1.1 Кодекса, продажа книг, газет и журналов (не рекламного характера) освобождается от уплаты НДС.
Обязательные социальные платежи
В соответствии с законами «Об обязательном государственном социальном страховании», «О страховании от безработицы» и «Об обязательном медицинском страховании», издательские дома обязаны выплачивать страховые взносы за своих работников. Распределение установлено следующим образом:
Обязательное государственное социальное страхование — 22% от заработной платы за счёт работодателя и 3% за счёт работника;
Обязательное медицинское страхование — 2% от заработной платы;
Страхование от безработицы — 0,5% от заработной платы.
Согласно статье 14.4 Закона «О социальном страховании», для страхователей, не относящихся к нефтегазовому сектору и государственным структурам, обязательные страховые взносы за наёмных работников в течение 7 лет, начиная с 1 января 2019 года, рассчитываются следующим образом:
При месячном доходе до 200 манат — всего 25% (3% удерживаются из дохода работника, 22% оплачивает работодатель);
При доходе свыше 200 манат — всего 25% (работник уплачивает 6 манат + 10% от суммы, превышающей 200 манат; работодатель — 44 маната + 15% от превышающей суммы).
Пример 2: Редактор издательства получает ежемесячную заработную плату 1 000 манат. За этого сотрудника работодатель должен уплатить 164 маната по линии социального страхования, 20 манатов по медицинскому страхованию и 5 манатов по страхованию от безработицы:
200 × 22% = 44 маната;
(1 000 – 200) × 15% = 120 манатов;
44 + 120 = 164 маната;
1 000 × 2% = 20 манатов;
1 000 × 0,5% = 5 манатов.
Со стороны работника удерживаются 86 манатов по социальному страхованию, 20 манатов по медицинскому и 5 манатов по страхованию от безработицы:
200 × 3% = 6 манатов;
(1 000 – 200) × 10% = 80 манатов;
6 + 80 = 86 манатов;
1 000 × 2% = 20 манатов;
1 000 × 0,5% = 5 манатов.
Если издательство применяет упрощённую систему налогообложения
Согласно статье 218 Налогового кодекса, издательские дома с годовым оборотом менее 200 000 манат могут быть плательщиками упрощённого налога.
Пример 3: Если годовой оборот издательства составляет 120 000 манат, налоговые обязательства будут следующими:
120 000 × 2% = 2 400 манатов.
Кроме перечисленного, издательские дома обязаны уплачивать налоги на имущество и землю.
Согласно статье 198 Налогового кодекса, издательства, на балансе которых имеются здания и техническое оборудование, являются плательщиками налога на имущество.
Если издательство использует земельный участок, то в соответствии со статьёй 206 Кодекса, оно обязано уплачивать земельный налог.
Размер этих налогов определяется в зависимости от места расположения, площади и других факторов в соответствии с требованиями законодательства.