ru
Препятствует ли возникшее техническое смещение в платежах по НДС проведению зачёта?
Препятствует ли возникшее техническое смещение в платежах по НДС проведению зачёта?
Компания, оказывающая нам услуги, представила электронные счета-фактуры с НДС: на сумму 5 900 манатов от 5 марта и на сумму 11 800 манатов от 20 марта. В результате технической ошибки вся сумма, указанная по первому электронному счету-фактуре, была перечислена на депозитный счет клиента как НДС. В связи с этим возникла переплата по основной сумме, и с учетом этой переплаты при оплате следующего электронного счета-фактуры от 20 апреля сумма НДС была уменьшена на размер ранее излишне уплаченной суммы.
В результате по обоим электронным счетам-фактурам все обязательства как по основной сумме, так и по НДС были полностью исполнены. Единственное, распределение НДС по счетам-фактурам отражено несколько иначе — по первому счету НДС уплачен в большем размере, по второму — в меньшем.
Возможно ли зачесть произведенные платежи по обоим электронным счетам-фактурам в декларации по НДС за соответствующий месяц? Может ли данное техническое несоответствие в дальнейшем привести к какому-либо налоговому нарушению или финансовым санкциям?
В Государственной налоговой службе при Министерстве экономики сообщили, что порядок зачета НДС при определении платежей в бюджет регулируется статьей 175 Налогового кодекса. Согласно положениям данной статьи, сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров (работ, услуг) для облагаемых операций, подлежит зачету при условии, что стоимость операции перечислена с банковского или иного платежного счета покупателя на банковский или иной платежный счет поставщика, а сумма НДС — на депозитный счет НДС.
В то же время, согласно статье 175.1.1 Налогового кодекса, момент зачета НДС определяется как момент полной оплаты стоимости товаров (работ, услуг) и соответствующей суммы НДС по электронному счету-фактуре за операции, считающиеся осуществленными в отчетном периоде.
Исходя из этого, если в течение соответствующего отчетного периода стоимость товаров (работ, услуг) и соответствующая сумма НДС по полученным электронным счетам-фактурам оплачены в соответствии с требованиями статьи 175 Налогового кодекса, сумма НДС может быть зачтена в этом отчетном периоде.
Дополнительно рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту учета с раскрытием фактических обстоятельств и подтверждающими документами для точного определения налоговых обязательств по указанным операциям.
Основание: статья 175 Налогового кодекса.
Компания, оказывающая нам услуги, представила электронные счета-фактуры с НДС: на сумму 5 900 манатов от 5 марта и на сумму 11 800 манатов от 20 марта. В результате технической ошибки вся сумма, указанная по первому электронному счету-фактуре, была перечислена на депозитный счет клиента как НДС. В связи с этим возникла переплата по основной сумме, и с учетом этой переплаты при оплате следующего электронного счета-фактуры от 20 апреля сумма НДС была уменьшена на размер ранее излишне уплаченной суммы.
В результате по обоим электронным счетам-фактурам все обязательства как по основной сумме, так и по НДС были полностью исполнены. Единственное, распределение НДС по счетам-фактурам отражено несколько иначе — по первому счету НДС уплачен в большем размере, по второму — в меньшем.
Возможно ли зачесть произведенные платежи по обоим электронным счетам-фактурам в декларации по НДС за соответствующий месяц? Может ли данное техническое несоответствие в дальнейшем привести к какому-либо налоговому нарушению или финансовым санкциям?
В Государственной налоговой службе при Министерстве экономики сообщили, что порядок зачета НДС при определении платежей в бюджет регулируется статьей 175 Налогового кодекса. Согласно положениям данной статьи, сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров (работ, услуг) для облагаемых операций, подлежит зачету при условии, что стоимость операции перечислена с банковского или иного платежного счета покупателя на банковский или иной платежный счет поставщика, а сумма НДС — на депозитный счет НДС.
В то же время, согласно статье 175.1.1 Налогового кодекса, момент зачета НДС определяется как момент полной оплаты стоимости товаров (работ, услуг) и соответствующей суммы НДС по электронному счету-фактуре за операции, считающиеся осуществленными в отчетном периоде.
Исходя из этого, если в течение соответствующего отчетного периода стоимость товаров (работ, услуг) и соответствующая сумма НДС по полученным электронным счетам-фактурам оплачены в соответствии с требованиями статьи 175 Налогового кодекса, сумма НДС может быть зачтена в этом отчетном периоде.
Дополнительно рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту учета с раскрытием фактических обстоятельств и подтверждающими документами для точного определения налоговых обязательств по указанным операциям.
Основание: статья 175 Налогового кодекса.