tr
KDV ödemelerinde oluşan teknik kayma, mahsuplaşmaya engel olur mu?
KDV ödemelerinde oluşan teknik kayma, mahsuplaşmaya engel olur mu?
Bizə xidmət göstərən şirkət tərəfindən 5 Mart tarixli 5.900 manat və 20 Mart tarixli 11.800 manat məbləğində KDV dahil elektronik faturalar təqdim edilmiştir. Teknik bir hata sonucu, ilk elektronik faturada göstərilən tüm məbləğ müşterinin depozit hesabına KDV olaraq köçürülmüştür. Bu nedenle ana tutar üzerinden fazla ödeme oluşmuş ve bu fazla ödeme dikkate alınarak 20 Nisan tarihli sonraki elektronik faturanın ödenmesi sırasında KDV tutarı əvvəlki fazla ödeme kadar azaltılarak ödenmiştir.
Sonuç olarak, her iki elektronik fatura üzrə hem ana tutar hem de KDV üzrə tüm yükümlülükler tam olarak yerine getirilmiştir. Sadece KDV’nin faturalar üzrə dağılımı farklı şekilde yansıtılmıştır — ilk faturada KDV daha fazla, ikinci faturada ise daha az ödenmiştir.
Her iki elektronik fatura üzrə yapılan ödemelerin ilgili ayın KDV beyannamesinde mahsuplaştırılması mümkün müdür? Bu teknik uyumsuzluk ileride herhangi bir vergi ihlali veya mali yaptırıma neden olabilir mi?
Ekonomi Bakanlığı’na bağlı Devlet Vergi Hizmeti tarafından bildirilmiştir ki, bütçeye ödemeler belirlenirken KDV’nin mahsuplaşdırılması Vergi Kanunu’nun 175. maddesi ile düzenlenmektedir. Buna göre, KDV’ye tabi işlemler için mal ve hizmet alımı sırasında ödenen KDV, işlem bedelinin alıcının banka veya diğer ödeme hesabından satıcının hesabına, KDV tutarının ise KDV depozit hesabına ödenmesi halinde mahsuplaştırılır.
Ayrıca, Vergi Kanunu’nun 175.1.1 maddesine göre, raporlama dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş sayılan işlemler üzrə alınan elektronik faturada mal ve hizmet bedelinin ve buna karşılık gelen KDV tutarının tam ödenmesi anı, mahsup edilen KDV’nin zamanı olarak kabul edilir.
Buna göre, ilgili raporlama dönemi içerisinde alınan elektronik faturalar üzrə mal ve hizmet bedeli ile buna karşılık gelen KDV tutarı 175. maddeye uygun şekilde ödenmişse, söz konusu KDV həmin dönemde mahsuplaştırılabilir.
Ek olarak, belirtilen işlemler üzrə vergi yükümlülüğünün doğru belirlenmesi için, fiili durum açıklanarak ve belgelerle birlikte kayıtlı olduğunuz vergi dairesine başvurmanız tavsiye olunur.
Dayanak: Vergi Kanunu’nun 175. maddesi.
Bizə xidmət göstərən şirkət tərəfindən 5 Mart tarixli 5.900 manat və 20 Mart tarixli 11.800 manat məbləğində KDV dahil elektronik faturalar təqdim edilmiştir. Teknik bir hata sonucu, ilk elektronik faturada göstərilən tüm məbləğ müşterinin depozit hesabına KDV olaraq köçürülmüştür. Bu nedenle ana tutar üzerinden fazla ödeme oluşmuş ve bu fazla ödeme dikkate alınarak 20 Nisan tarihli sonraki elektronik faturanın ödenmesi sırasında KDV tutarı əvvəlki fazla ödeme kadar azaltılarak ödenmiştir.
Sonuç olarak, her iki elektronik fatura üzrə hem ana tutar hem de KDV üzrə tüm yükümlülükler tam olarak yerine getirilmiştir. Sadece KDV’nin faturalar üzrə dağılımı farklı şekilde yansıtılmıştır — ilk faturada KDV daha fazla, ikinci faturada ise daha az ödenmiştir.
Her iki elektronik fatura üzrə yapılan ödemelerin ilgili ayın KDV beyannamesinde mahsuplaştırılması mümkün müdür? Bu teknik uyumsuzluk ileride herhangi bir vergi ihlali veya mali yaptırıma neden olabilir mi?
Ekonomi Bakanlığı’na bağlı Devlet Vergi Hizmeti tarafından bildirilmiştir ki, bütçeye ödemeler belirlenirken KDV’nin mahsuplaşdırılması Vergi Kanunu’nun 175. maddesi ile düzenlenmektedir. Buna göre, KDV’ye tabi işlemler için mal ve hizmet alımı sırasında ödenen KDV, işlem bedelinin alıcının banka veya diğer ödeme hesabından satıcının hesabına, KDV tutarının ise KDV depozit hesabına ödenmesi halinde mahsuplaştırılır.
Ayrıca, Vergi Kanunu’nun 175.1.1 maddesine göre, raporlama dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş sayılan işlemler üzrə alınan elektronik faturada mal ve hizmet bedelinin ve buna karşılık gelen KDV tutarının tam ödenmesi anı, mahsup edilen KDV’nin zamanı olarak kabul edilir.
Buna göre, ilgili raporlama dönemi içerisinde alınan elektronik faturalar üzrə mal ve hizmet bedeli ile buna karşılık gelen KDV tutarı 175. maddeye uygun şekilde ödenmişse, söz konusu KDV həmin dönemde mahsuplaştırılabilir.
Ek olarak, belirtilen işlemler üzrə vergi yükümlülüğünün doğru belirlenmesi için, fiili durum açıklanarak ve belgelerle birlikte kayıtlı olduğunuz vergi dairesine başvurmanız tavsiye olunur.
Dayanak: Vergi Kanunu’nun 175. maddesi.