ru
Как определяются налоговый учет (ИНН) и налоговые обязательства по доходам, полученным из-за рубежа?
Как определяются налоговый учет (ИНН) и налоговые обязательства по доходам, полученным из-за рубежа?
Сообщаем, что в соответствии со статьей 97.1 Налогового кодекса доход резидента-налогоплательщика включает доходы, полученные как на территории Азербайджанской Республики, так и за ее пределами.
Указанная в вашем обращении деятельность считается предпринимательской деятельностью. Согласно статье 33.4 Налогового кодекса физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, до начала такой деятельности обязано встать на налоговый учет (получить ИНН), подав соответствующее заявление в налоговый орган, и уплачивать в государственный бюджет налоги с полученного дохода.
Для постановки на учет необходимо представить в налоговый орган «Заявление о постановке на учет физического лица». Постановка на учет осуществляется бесплатно. Регистрация проводится в центрах ASAN Xidmət, а в городах и районах, где такие центры отсутствуют, — в центрах обслуживания налогоплательщиков.
Налоговые обязательства определяются в зависимости от выбранного режима налогообложения и объектов налогообложения, указанных в заявлении при постановке на учет, и могут включать упрощенный налог, подоходный налог и НДС.
Так, при выборе упрощенной системы налогообложения с доходов от торговой деятельности (валовой выручки) без вычета расходов исчисляется и уплачивается в государственный бюджет упрощенный налог по ставке 2%.
При этом право на применение упрощенной системы налогообложения сохраняется, если в течение квартала объем операций, подлежащих оформлению электронными счетами-фактурами (включая стоимость услуг и работ, оказываемых нерезидентам — юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям на основании инвойсов), не превышает 30% общего объема операций по оказанию услуг и выполнению работ (за исключением внереализационных доходов).
Если деятельность осуществляется в качестве плательщика подоходного налога, то подоходный налог по ставке 20% исчисляется с суммы, оставшейся после вычета расходов, связанных с получением дохода.
Также сообщаем, что согласно статье 102.1.30 Налогового кодекса к 75% дохода, полученного от предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами микропредпринимательства, у которых среднесписочная численность наемных работников за соответствующий год составляет не менее 3 человек и отсутствует задолженность по обязательным взносам государственного социального страхования, применяется налоговая льгота. Среднемесячная численность работников определяется путем деления общей численности работников за календарный год на 12.
Кроме того, с 1 января 2025 года в соответствии со статьей 102.1.30-1 Налогового кодекса 75% доходов физических лиц, полученных от видов деятельности, указанных в данной статье, освобождаются от подоходного налога, если сумма таких доходов за календарный год (без учета расходов) не превышает 45 000 манатов.
Дополнительно сообщаем, что определение налоговых обязательств по конкретной операции зависит от первичных документов, характера операции и деятельности налогоплательщика. Поэтому для получения более подробной информации по вопросам налогообложения рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации, представив подробное описание операций, первичные документы и сведения о деятельности.
Основание: статьи 33.4, 102.1.30, 102.1.30-1 и 220 Налогового кодекса.
Сообщаем, что в соответствии со статьей 97.1 Налогового кодекса доход резидента-налогоплательщика включает доходы, полученные как на территории Азербайджанской Республики, так и за ее пределами.
Указанная в вашем обращении деятельность считается предпринимательской деятельностью. Согласно статье 33.4 Налогового кодекса физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, до начала такой деятельности обязано встать на налоговый учет (получить ИНН), подав соответствующее заявление в налоговый орган, и уплачивать в государственный бюджет налоги с полученного дохода.
Для постановки на учет необходимо представить в налоговый орган «Заявление о постановке на учет физического лица». Постановка на учет осуществляется бесплатно. Регистрация проводится в центрах ASAN Xidmət, а в городах и районах, где такие центры отсутствуют, — в центрах обслуживания налогоплательщиков.
Налоговые обязательства определяются в зависимости от выбранного режима налогообложения и объектов налогообложения, указанных в заявлении при постановке на учет, и могут включать упрощенный налог, подоходный налог и НДС.
Так, при выборе упрощенной системы налогообложения с доходов от торговой деятельности (валовой выручки) без вычета расходов исчисляется и уплачивается в государственный бюджет упрощенный налог по ставке 2%.
При этом право на применение упрощенной системы налогообложения сохраняется, если в течение квартала объем операций, подлежащих оформлению электронными счетами-фактурами (включая стоимость услуг и работ, оказываемых нерезидентам — юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям на основании инвойсов), не превышает 30% общего объема операций по оказанию услуг и выполнению работ (за исключением внереализационных доходов).
Если деятельность осуществляется в качестве плательщика подоходного налога, то подоходный налог по ставке 20% исчисляется с суммы, оставшейся после вычета расходов, связанных с получением дохода.
Также сообщаем, что согласно статье 102.1.30 Налогового кодекса к 75% дохода, полученного от предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами микропредпринимательства, у которых среднесписочная численность наемных работников за соответствующий год составляет не менее 3 человек и отсутствует задолженность по обязательным взносам государственного социального страхования, применяется налоговая льгота. Среднемесячная численность работников определяется путем деления общей численности работников за календарный год на 12.
Кроме того, с 1 января 2025 года в соответствии со статьей 102.1.30-1 Налогового кодекса 75% доходов физических лиц, полученных от видов деятельности, указанных в данной статье, освобождаются от подоходного налога, если сумма таких доходов за календарный год (без учета расходов) не превышает 45 000 манатов.
Дополнительно сообщаем, что определение налоговых обязательств по конкретной операции зависит от первичных документов, характера операции и деятельности налогоплательщика. Поэтому для получения более подробной информации по вопросам налогообложения рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации, представив подробное описание операций, первичные документы и сведения о деятельности.
Основание: статьи 33.4, 102.1.30, 102.1.30-1 и 220 Налогового кодекса.