ru
Техническое несоответствие в платежах по НДС: возможно ли зачет?
Техническое несоответствие в платежах по НДС: возможно ли зачет?
Сообщаем для информации, что в ходе проведённых нами операций по техническим причинам возникло определённое несоответствие в платежах по НДС. Так, обслуживающей компанией были выставлены электронные счета-фактуры: 5 апреля на сумму 5 900 AZN и 20 апреля на сумму 11 800 AZN (включая НДС).
В результате технической ошибки сумма НДС по счету-фактуре от 5 апреля была полностью перечислена на депозитный счёт клиента, вследствие чего образовалась переплата. С учётом данной переплаты при оплате следующего счета-фактуры от 20 апреля сумма НДС была соответственно уменьшена.
В итоге по обоим счетам-фактурам как основная сумма, так и обязательства по НДС были полностью исполнены, однако возникло различие в распределении суммы НДС по счетам: по первому счету НДС уплачен в большем размере, по второму — в меньшем.
Согласно налоговому законодательству, зачет НДС регулируется статьёй 175 Налогового кодекса. В соответствии с данной статьёй, сумма НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) подлежит зачету только при условии полной оплаты стоимости и соответствующей суммы НДС. В данном случае, поскольку все платежи по указанным операциям произведены в полном объёме, зачет НДС в соответствующем отчётном периоде возможен.
Вместе с тем, во избежание возможных налоговых рисков или финансовых санкций в будущем рекомендуется представить соответствующие операции в налоговый орган по месту регистрации с приложением подтверждающих документов.
Сообщаем для информации, что в ходе проведённых нами операций по техническим причинам возникло определённое несоответствие в платежах по НДС. Так, обслуживающей компанией были выставлены электронные счета-фактуры: 5 апреля на сумму 5 900 AZN и 20 апреля на сумму 11 800 AZN (включая НДС).
В результате технической ошибки сумма НДС по счету-фактуре от 5 апреля была полностью перечислена на депозитный счёт клиента, вследствие чего образовалась переплата. С учётом данной переплаты при оплате следующего счета-фактуры от 20 апреля сумма НДС была соответственно уменьшена.
В итоге по обоим счетам-фактурам как основная сумма, так и обязательства по НДС были полностью исполнены, однако возникло различие в распределении суммы НДС по счетам: по первому счету НДС уплачен в большем размере, по второму — в меньшем.
Согласно налоговому законодательству, зачет НДС регулируется статьёй 175 Налогового кодекса. В соответствии с данной статьёй, сумма НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) подлежит зачету только при условии полной оплаты стоимости и соответствующей суммы НДС. В данном случае, поскольку все платежи по указанным операциям произведены в полном объёме, зачет НДС в соответствующем отчётном периоде возможен.
Вместе с тем, во избежание возможных налоговых рисков или финансовых санкций в будущем рекомендуется представить соответствующие операции в налоговый орган по месту регистрации с приложением подтверждающих документов.