ru
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и применяемые льготы
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и применяемые льготы
Указанная деятельность считается предпринимательской, и до её начала физическое лицо должно встать на учёт в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Согласно налоговому законодательству, доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, облагаются подоходным налогом по ставке 20 процентов.
Вместе с тем для субъектов микропредпринимательства предусмотрен ряд налоговых льгот. Так, к 75 процентам дохода от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей применяется налоговая льгота при условии, что среднее месячное количество наёмных работников за соответствующий год составляет не менее трёх человек и отсутствует задолженность по обязательным взносам государственного социального страхования. Среднемесячное количество работников определяется путём деления общей численности работников за календарный год на 12.
Кроме того, с 1 января 2025 года вступили в силу изменения, согласно которым 75 процентов доходов физических лиц, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 102.1.30-1 Налогового кодекса, освобождаются от подоходного налога, если общий доход от таких видов деятельности за календарный год не превышает 45 000 манатов. При этом расходы не учитываются, а льгота применяется непосредственно к полученному доходу.
Если деятельность относится к рекламным услугам, цифровым услугам или экспорту услуг, предусмотренным законодательством, предприниматели могут воспользоваться указанной 75-процентной льготой. Однако если налогоплательщик осуществляет безтоварные операции, данная льгота не распространяется на доходы, полученные от таких операций.
Кроме того, если предприниматель одновременно занимается несколькими видами деятельности, право на льготу сохраняется только в том случае, если доля доходов от льготируемых видов деятельности составляет не менее 50 процентов от его общего годового дохода. В противном случае воспользоваться предусмотренной законодательством налоговой льготой невозможно.
Что касается обязательств по социальному страхованию, то согласно Закону «О социальном страховании», лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать взносы по обязательному государственному социальному страхованию в размере 2 процентов от своих доходов (без вычета расходов). При этом сумма взносов не может быть менее 15 процентов и более 100 процентов минимальной месячной заработной платы. Эти правила обеспечивают надлежащее исполнение предпринимателями своих налоговых и социальных обязательств.
Указанная деятельность считается предпринимательской, и до её начала физическое лицо должно встать на учёт в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Согласно налоговому законодательству, доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, облагаются подоходным налогом по ставке 20 процентов.
Вместе с тем для субъектов микропредпринимательства предусмотрен ряд налоговых льгот. Так, к 75 процентам дохода от предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей применяется налоговая льгота при условии, что среднее месячное количество наёмных работников за соответствующий год составляет не менее трёх человек и отсутствует задолженность по обязательным взносам государственного социального страхования. Среднемесячное количество работников определяется путём деления общей численности работников за календарный год на 12.
Кроме того, с 1 января 2025 года вступили в силу изменения, согласно которым 75 процентов доходов физических лиц, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 102.1.30-1 Налогового кодекса, освобождаются от подоходного налога, если общий доход от таких видов деятельности за календарный год не превышает 45 000 манатов. При этом расходы не учитываются, а льгота применяется непосредственно к полученному доходу.
Если деятельность относится к рекламным услугам, цифровым услугам или экспорту услуг, предусмотренным законодательством, предприниматели могут воспользоваться указанной 75-процентной льготой. Однако если налогоплательщик осуществляет безтоварные операции, данная льгота не распространяется на доходы, полученные от таких операций.
Кроме того, если предприниматель одновременно занимается несколькими видами деятельности, право на льготу сохраняется только в том случае, если доля доходов от льготируемых видов деятельности составляет не менее 50 процентов от его общего годового дохода. В противном случае воспользоваться предусмотренной законодательством налоговой льготой невозможно.
Что касается обязательств по социальному страхованию, то согласно Закону «О социальном страховании», лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать взносы по обязательному государственному социальному страхованию в размере 2 процентов от своих доходов (без вычета расходов). При этом сумма взносов не может быть менее 15 процентов и более 100 процентов минимальной месячной заработной платы. Эти правила обеспечивают надлежащее исполнение предпринимателями своих налоговых и социальных обязательств.