ru
Какие расходы ограничены законом при вычете из дохода?
Какие расходы ограничены законом при вычете из дохода?
Сообщается, что в соответствии с положениями статьи 108 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с главой X Кодекса, все расходы, связанные с получением дохода, а также обязательные платежи, предусмотренные законодательством, подлежат вычету из дохода.
В соответствии с пунктом 109.3 Налогового кодекса, за исключением расходов, предусмотренных в статье 119.2 Налогового кодекса, социальные расходы на работников и их семьи, а также расходы на развлечения не подлежат вычету из дохода.
Обращаем ваше внимание, что в статье 119.2 Налогового кодекса указаны представительские расходы, расходы на жилье и питание работников, а также расходы, связанные с предоставлением лечебно-профилактических питаний, молока и других продуктов, равных молоку, и средств для работников, работающих в условиях вредных, тяжелых и подземных работ.
Нормы вычета представительских расходов, расходов на жилье и питание работников, а также расходов на лечебно-профилактическое питание, молоко и другие продукты, равные молоку, для целей налогообложения утверждены Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики № 492 от 22 ноября 2024 года.
Согласно пункту 2.1 Правил, расходы на питание работников, а также расходы на лечебно-профилактическое питание, молоко и другие продукты, равные молоку, для работников, работающих в условиях вредных, тяжелых и подземных работ, считаются расходами, подлежащими вычету из дохода для целей налогообложения в пределах нормы.
Согласно правилам, 50% представительских расходов, понесенных налогоплательщиком в течение налогового года, но не более 1% от годового дохода, вычитаются из дохода для целей налогообложения.
Для того чтобы представительские расходы налогоплательщика могли быть отнесены к вычитаемым расходам, эти расходы должны быть понесены безналично, обоснованы и оформлены в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Кроме того, порядок возмещения командировочных расходов работников, отправленных работодателем, регулируется Постановлением коллегии Министерства финансов Азербайджанской Республики № Q-01 от 18 января 2012 года, зарегистрированным в Государственном реестре правовых актов Азербайджанской Республики под № 15201201180001 от 30 января 2012 года и утверждающим «Правила командировок работников».
Согласно этому Постановлению, транспортные расходы включают расходы на поездки в командировку и обратно, а также расходы на внутренний транспорт (за исключением такси) для поездок в другие населенные пункты, такие как вокзалы, порты, аэропорты в Азербайджане. Эти расходы возмещаются на основании представленных документов.
На основании вышеизложенного, командировочные расходы работников, выплаченные в рамках предпринимательской деятельности компании в зарубежных командировках, а также транспортные расходы, подтвержденные документами, которые подтверждают расходы на поездки в командировку и обратно, считаются вычитаемыми расходами.
Дополнительно нормы для командировочных расходов на 1 день как для внутренних, так и для зарубежных командировок утверждены Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики № 14 от 25 января 2008 года «О нормах командировочных расходов».
Также сообщаем, что для более точного ответа по вопросу, поднятому в запросе, рекомендуется обратиться в налоговый орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик, с фактическими обстоятельствами операции и соответствующими подтверждающими документами.
Сообщается, что в соответствии с положениями статьи 108 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с главой X Кодекса, все расходы, связанные с получением дохода, а также обязательные платежи, предусмотренные законодательством, подлежат вычету из дохода.
В соответствии с пунктом 109.3 Налогового кодекса, за исключением расходов, предусмотренных в статье 119.2 Налогового кодекса, социальные расходы на работников и их семьи, а также расходы на развлечения не подлежат вычету из дохода.
Обращаем ваше внимание, что в статье 119.2 Налогового кодекса указаны представительские расходы, расходы на жилье и питание работников, а также расходы, связанные с предоставлением лечебно-профилактических питаний, молока и других продуктов, равных молоку, и средств для работников, работающих в условиях вредных, тяжелых и подземных работ.
Нормы вычета представительских расходов, расходов на жилье и питание работников, а также расходов на лечебно-профилактическое питание, молоко и другие продукты, равные молоку, для целей налогообложения утверждены Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики № 492 от 22 ноября 2024 года.
Согласно пункту 2.1 Правил, расходы на питание работников, а также расходы на лечебно-профилактическое питание, молоко и другие продукты, равные молоку, для работников, работающих в условиях вредных, тяжелых и подземных работ, считаются расходами, подлежащими вычету из дохода для целей налогообложения в пределах нормы.
Согласно правилам, 50% представительских расходов, понесенных налогоплательщиком в течение налогового года, но не более 1% от годового дохода, вычитаются из дохода для целей налогообложения.
Для того чтобы представительские расходы налогоплательщика могли быть отнесены к вычитаемым расходам, эти расходы должны быть понесены безналично, обоснованы и оформлены в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Кроме того, порядок возмещения командировочных расходов работников, отправленных работодателем, регулируется Постановлением коллегии Министерства финансов Азербайджанской Республики № Q-01 от 18 января 2012 года, зарегистрированным в Государственном реестре правовых актов Азербайджанской Республики под № 15201201180001 от 30 января 2012 года и утверждающим «Правила командировок работников».
Согласно этому Постановлению, транспортные расходы включают расходы на поездки в командировку и обратно, а также расходы на внутренний транспорт (за исключением такси) для поездок в другие населенные пункты, такие как вокзалы, порты, аэропорты в Азербайджане. Эти расходы возмещаются на основании представленных документов.
На основании вышеизложенного, командировочные расходы работников, выплаченные в рамках предпринимательской деятельности компании в зарубежных командировках, а также транспортные расходы, подтвержденные документами, которые подтверждают расходы на поездки в командировку и обратно, считаются вычитаемыми расходами.
Дополнительно нормы для командировочных расходов на 1 день как для внутренних, так и для зарубежных командировок утверждены Постановлением Кабинета Министров Азербайджанской Республики № 14 от 25 января 2008 года «О нормах командировочных расходов».
Также сообщаем, что для более точного ответа по вопросу, поднятому в запросе, рекомендуется обратиться в налоговый орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик, с фактическими обстоятельствами операции и соответствующими подтверждающими документами.